2019年初級會計師試題-經濟法基礎試題及答案

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

1、用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存一定時間備查。該時間為()年。

A、2

B、3

C、5

D、10

【正確答案】A

【答案解析】本題考核勞動合同的終止。根據規定，用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。

2、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的是()。

A、開立銀行賬戶和領購發票

B、申請開具外出經營活動稅收管理證明

C、辦理停業、歇業

D、設置賬簿

【正確答案】A

【答案解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領購發 票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括：(1)申請減稅、免稅、退稅;(2)申請延期申報、延期 繳納稅款;(3)申請開具外出經營活動稅收管理證明;(4)辦理停業、歇業;(5)其他有關稅務事項。

3、下列項目中，免征營業稅的是()。

A、建筑物修繕工程

B、公園的門票收入

C、農場提供病蟲害防治服務

D、商業銀行的一般貸款業務

【正確答案】C

【答案解析】本題考核營業稅的減免規定。選項A屬于建筑業勞務，不免稅;選項B，博物館、紀念館的門票收入免營業稅，公園的門票收入按“文化體育業”稅目繳納營業稅;選項D按金融保險業征營業稅。

4、某企業為增值稅一般納稅人。2014年10月進口一批化妝品，關稅完稅價格40萬元。已知：化妝品關稅稅率為20%、消費稅稅率為30%。該企業進口化妝品應納進口增值稅稅額為()萬元。

A、2.06

B、6.80

C、8.16

D、11.66

【正確答案】D

【答案解析】本題考核進口環節增值稅的計算。該企業進口化妝品應納進口增值稅稅額=關稅完稅價格×(1+關稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(萬元)。

5、根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，可以提起行政訴訟的是()。

A、某直轄市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權益

B、某稅務局工作人員認為稅務局對其作出記過處分違法

C、某公民認為某公安局對其罰款的處罰決定違法

D、某商場認為某教育局應當償還所欠的購貨款

【正確答案】C

【答案解析】本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認為行政機關的具體行政行為或處罰侵犯其合法權益，可以申請行政訴訟。

6、根據契稅法律制度的規定，國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據是()。

A、土地原值

B、土地評估價格

C、成交價格

D、國家定價

【正確答案】C

【答案解析】本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為契稅計稅依據。

7、根據資源稅法律制度的規定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是()。

A、天然氣

B、地下水

C、原油

D、液體鹽

【正確答案】B

【答案解析】地下水不征收資源稅。

8、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。

A、合同的雙方當事人

B、合同的擔保人

C、合同的證人

D、合同的鑒定人

【正確答案】A

【答案解析】印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

9、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，以憑證或賬簿件數作為計稅依據繳納印花稅的是()。

A、產權轉移書據

B、稅務登記證

C、工商營業執照

D、記載資金的賬簿

【正確答案】C

【答案解析】稅務登記證不屬于印花稅的應稅憑證;記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據。

10、下列關于房產稅 的說法，表述不正確的是()。

A、房地產開發企業建造的商品房，在出售前，一般不征收房產稅

B、納稅單位無租使用免稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅

C、居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅

D、產權所有人、承典人不在房產所在地的，免交房產稅

【正確答案】D

【答案解析】產權所有人、承典人均不在房產所在地的，房產代管人或者使用人為納稅人。

11、某企業2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業為擴大生產，根據有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業2013年應繳納城鎮土地使用稅()。

A、1萬元

B、3萬元

C、2萬元

D、5萬元

【正確答案】C

【答案解析】應納城鎮土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外，根據規定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮土地使用稅的時間是8個月。

12、基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出資金屬于()。

A、財政預算外資金

B、期貨交易保證金

C、收入匯繳資金和業務支出資金

D、證券交易結算資金

【正確答案】C

【答案解析】收入匯繳資金和業務支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出資金。

13、根據《支付結算辦法》的規定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是()。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、匯兌

【正確答案】C

【答案解析】托收承付結算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統每筆金額起點為1000元。

14、根據票據法律制度，下列關于匯票的提示付款期限的說法中，不正確的是()。

A、見票即付的匯票無需提示付款

B、見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款

C、定日付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款

D、見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款

【正確答案】A

【答案解析】根據《票據法》的規定，持票人應當按下列期限提示付款：(1)見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。

15、下列各項中，不屬于支票基本當事人的是()。

A、出票人

B、付款人

C、收款人

D、保證人

【正確答案】D

【答案解析】匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人。保證人是支票的非基本當事人。

16、甲公司向乙公司開出面值150萬元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。根據票據法規定，金融管理部門有權對甲公司處以()萬元的罰款。

A、7.5

B、3

C、10.5

D、0.3

【正確答案】A

【答案解析】根據規定，簽發空頭支票的，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;同時處以2%的賠償金，賠償收款人。

17、甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協議，后雙方發生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是()。

A、應由仲裁委員會首先對仲裁協議的效力作出決定

B、甲可以請求法院對仲裁協議的效力作出裁定

C、該仲裁協議有效，仲裁庭繼續仲裁

D、該仲裁協議自然失效

【正確答案】C

【答案解析】本題考核仲裁協議。當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出。

18、根據勞動合同法律制度的規定，下列各項表述中，錯誤的是()。

A、醫療期是企業職工因患病或非因工負傷停止工作，治病休息的期限

B、醫療期內企業不得解除勞動合同

C、職工因患職業病需要暫停工作、接受工傷醫療的期間是停工留薪期

D、七級至十級傷殘，勞動者本人提出解除勞動合同的，用人單位需要支付一次性工傷醫療補助金

【正確答案】D

【答案解析】七級至十級傷殘，勞動、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動、聘用合同的，由工傷保險基金支付一次性工傷醫療補助金，由用人單位支付一次性傷殘就業補助金。

19、根據票據法律制度的規定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是()。

A、未填明實際結算金額和多余金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理

B、更改實際結算金額的銀行匯票無效

C、銀行匯票的背書轉讓以出票金額為準

D、未填寫實際結算金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓

【正確答案】C

【答案解析】銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。

20、某個體商店為增值稅小規模納稅人。2015年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅為()元。

A、696.12

B、602.91

C、687.38

D、717

【正確答案】A

【答案解析】本題考核小規模納稅人應納稅額的計算。應納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

21、納稅人外購下列已稅消費品生產應稅消費品的，已納消費稅可以扣除的是()。

A、外購已稅卷煙貼商標、包裝生產出售的卷煙

B、外購已稅汽車輪胎生產的汽車

C、外購已稅白酒勾兌生產的白酒

D、以外購或委托加工收回的已稅潤滑油連續生產的潤滑油

【正確答案】D

【答案解析】本題考核已納消費稅的扣除。消費稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形，不在列舉范圍內的，均不得進行消費稅的扣除。

22、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予按規定扣除的是()。

A、企業之間支付的管理費

B、企業之間支付的利息費用

C、企業之間支付的股息紅利

D、企業內營業機構之間支付的租金

【正確答案】B

【答案解析】企業之間支付的管理費用不可以扣除，因此選項A不正確;企業之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項C不正確;企業內營業機構之間的租金，不可以扣除，因此選項D不正確。

23、某餐飲公司2014年8月應繳納營業稅60000元，城市維護建設稅4200元。該公司 在規定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關核定該公司營業稅和城建稅均以1個月為一 個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是()。

A、60000×0.5‰×15=450元

B、(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元

C、60000×0.5‰×30=900元

D、(60000+4200)×0.5‰×30=963元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核滯納金的計算。根據規定，營業稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期 的，自期滿之日起15日內申報納稅，本題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應繳納的營業稅和城建稅應該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30 日辦理納稅申報，滯納天數為15天。則該公司應繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

24、根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅的納稅人是()。

A、應稅船舶的負責人

B、應稅船舶的使用人

C、應稅船舶的購買人

D、應稅船舶的代理人

【正確答案】A

【答案解析】本題考核船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進入中國境內港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。

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