多選題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源地確定的說法，正確的有(　)。

A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B、提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項(xiàng)B，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

判斷題

2.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。(　)

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題表述正確。考核特殊非居民企業(yè)的稅率。

多選題

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的有(　)。

A、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

B、固定資產(chǎn)

C、生物資產(chǎn)

D、存貨

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。

單選題

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是(　)。

A、轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入

B、提供專利使用權(quán)取得的收入

C、提供機(jī)器設(shè)備使用權(quán)取得的收入

D、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，屬于企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;選項(xiàng)C，屬于租金收入;選項(xiàng)D，屬于租金收入。

多選題

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有(　)。

A、國(guó)債利息收入

B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C、財(cái)政撥款

D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

【正確答案】 CD

【答案解析】 不征稅收入包括：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A、B，國(guó)債利息收入與符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。

多選題

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A、允許抵扣的增值稅

B、消費(fèi)稅

C、土地增值稅

D、印花稅

【隱藏答案】

【正確答案】 BCD

【答案解析】 允許扣除的增值稅和企業(yè)所得稅不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

多選題

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)支付給員工的下列勞動(dòng)報(bào)酬中，屬于工資、薪金支出的有(　)。

A、年終加薪

B、加班工資

C、基本工資

D、防暑降溫費(fèi)

【正確答案】 ABC

【答案解析】 工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。選項(xiàng)D，防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)。

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