第八章 房地產稅收

考試目的

本部分的考試目的是測查應試人員對稅收征管的基本內容、房產稅、城鎮土地使用稅、

耕地占用稅、土地增值稅、契稅、增值稅等房地產稅收制度法規政策的了解、熟悉和掌握程度。

考試內容

第一節 稅收征管制度概述

一、稅收的概念和特征

二、稅收制度及構成要素

(一)納稅人(課稅主體)

(二)課稅對象(課稅客體)

(三)計稅依據

(四)稅率或稅額標準

(五)附加、加成和減免

(六)違法違章處理

三、稅收的征管

四、現行房地產稅種

第二節 房產稅

一、納稅人

二、課稅對象和征稅范圍

三、稅率和計稅依據

(一)稅率

(二)計稅依據

(三)具備房屋功能的地下建筑的房產稅計征

四、納稅地點和納稅期限

五、減稅、免稅

第三節 城鎮土地使用稅和耕地占用稅

一、城鎮土地使用稅

(一)納稅人

(二)課稅對象和計稅依據

(三)適用稅額和應納稅額的計算

(四)納稅地點和納稅期限

(五)減稅、免稅

二、耕地占用稅

(一)納稅人

(二)課稅對象和計稅依據

(三)適用稅額和應納稅額的計算

(四)加成征稅

(五)減稅、免稅

(六)納稅環節和納稅期限

第四節 土地增值稅

一、納稅人和征稅范圍

二、課稅對象和計稅依據

三、稅率和應納稅額的計算

四、扣除項目

五、減稅、免稅

六、征收管理

第五節 契稅

一、納稅人和征稅范圍

二、課稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、征收管理

六、減稅、免稅

七、其他有關具體規定

第六節 相關稅收

一、增值稅

(一)納稅人和征稅范圍

(二)稅率與征收率

(三)計稅方法

二、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加

三、企業所得稅

(一)納稅人

(二)稅率

(三)應納稅所得額

(四)應納稅額

(五)房地產開發經營業務企業所得稅征收中的收入和成本稅務處理

四、個人所得稅

(一)納稅人

(二)稅目

(三)與房地產相關的個人所得稅稅率和應納稅所得額

(四)與轉讓住房有關的征收個人所得稅具體規定

五、印花稅

(一)納稅人

(二)稅目和稅率

(三)計稅依據

(四)免征規定

第七節 有關房地產稅收的優惠政策

一、享受優惠政策的普通住房標準

二、個人購買銷售住房稅收優惠政策

(一)增值稅優惠政策

(二)契稅

(三)土地增值稅

(四)個人所得稅

(五)印花稅

三、住房租賃稅收優惠政策

(一)個人出租住房

(二)住房租賃企業出租住房

(三)單位和機構出租住房

四、經濟適用住房的稅收優惠政策

考試要求

1. 了解稅收的概念和特征;

2. 熟悉稅收制度及構成要素;

3. 了解稅收的征管;

4. 熟悉現行房地產稅稅種;

5. 掌握房產稅;

6. 掌握城鎮土地使用稅;

7. 掌握耕地占用稅;

8. 掌握土地增值稅;

9. 掌握契稅;

10. 掌握增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加;

11. 熟悉企業所得稅;

12. 掌握個人所得稅;

13. 掌握印花稅;

14. 掌握有關房地產稅收的優惠政策。

（責任編輯：gx）

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