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證券從業資格考試《證券市場基礎知識》精講講義

三、地方政府債券

（一）地方政府債券發行主體：

地方政府發行，用于彌補地方財政資金的不足或地方興建大型項目

（二）種類：一般債券（為緩解經費不足）和專項債券 （為某項大的建設）

（三）我國的地方政府債券

我國法律規定（1995年《預算法》）地方政府不得發行地方政府債券。但地方政府興建大型項目發行所采用的是企業債券，例如 1999 年上海城市建設投資開發公司發行 5 億元浦東建設債券，用于上海地鐵建設。

第三節 金融債券與公司債券

一、金融債券

（一）金融債券定義：銀行和非銀行金融機構依照法定程序、用于特定用途、發行并約定在一定期限還本付息的有價證券。

（二）我國的金融債券

始于北洋政府時期--新中國1982年開始發金融債券--1985年工行、農行發行金融債券--1988年非銀行金融機構--1993年中國投資銀行首次海外發行金融債券--1994年政策性銀行成立95年以后集中政策性銀行發行金融債券、開發新品種--97、98年，特種金融債券。

近年來我國金融債券品種主要有：

1．中央銀行票據2．政策性銀行金融債券3．商業銀行債券4．證券公司債券

5．保險公司次級債券6．財務公司債券

二、公司債券

（一）公司債券的定義：公司以照法定程序發行的、約定在一定期限還本付息的有價證券。

（二）公司債券種類：

信用公司債券（無擔保證券）  不動產抵押公司債（房屋、土地）

保證公司債（第三方作為擔保） 收益公司債 可轉公司債 附認股權證的公司債

信用公司債 ：不以資產而是以信譽作為抵押的債券。也稱無擔保債券

不動產抵押公司債：以不動產的契約為抵押而發行的債券。用于抵押的不動產價值很大時，可以用作多次抵押，從而產生抵押順序；

保證公司債：由第三者對發行的債券提供還本付息擔保。一般由政府、金融機構或信譽良好的企業，也常見母公司對子公司的擔保

收益公司債：公司債券的利息只有在公司盈利時才支付；若利息不能足額支付，未付利息可以累加；公司只有在利息付清后，公司股東才能分紅

可轉換公司債：發行人依照法定程序（股東大會和董事會通過）在一定期限內依據約定條件轉換成為股份的公司債券。需要約定的條件是規定轉換期限和轉換價格。發行可轉換公司債有利于債券人分享公司未來的增長利益。

附認股權證的公司債：發行的債券附新發行股票的優先認購權。附加條件未購買價格、認購比例以及認購期限（認股權與債券之間：可分離vs非分離）

三、我國的企業債券

（一）萌芽期

1984-1986企業債券萌芽期

（二）發展期

1987-1992年起業債券發行第一個高潮

1987 年我國出臺《企業管理暫行條例》規范企業債券發行；

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（責任編輯：中大編輯）

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