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證券從業資格考試《證券市場基礎知識》練習題

第三節 普通股票和優先股票

一、普通股

（一）普通股票股東的權利 ：公司重大決策的參與權--參加股東大會 ；公司盈余和剩余資產的分配權；其他權利：優先認股權 ；公司盈余和剩余資產的分配權

權力表現形式：從公司經營利潤中分配股息和紅利；獲得解散清算后的剩余資產

分配股息紅利的條件：從法律上講，只能用留存利潤支付，不能減少注冊資本；無力償還債務時不能支付股利。從公司的分配決策上講，對現金的需要、面臨的經濟環境以及獲取資金的能力等。

分配順序是：經營收入 ― 納所得稅 ― 彌補虧損 ― 提取法定盈余公積金、公益金 ― 優先股股利 ― 任意盈余公積金，之后分配股息等。

分配剩余資產的條件：公司解散清算；分配之前必須支付下列費用：撥付清算費用 - 支付員工工資 - 銀行貸款 - 公司債務和其它住債務

普通股票股東的其他權利

其它權利：了解公司經營狀況、轉讓股票以及優先認股權

優先認股權：股份公司增發新股時，原股東按持股比例以低于市價的價格優先認購新股的權利。目的是保證股東的持股比例、利益和持股價值。

對權利的處理方式：行使、轉讓和放棄 。股東是否擁有權利取決于股票購買時間與股權登記日的關系

普通股票股東的義務

(二) 普通股票股東的義務

遵守公司章程 按照認購的股份和入股方式交納股金 ，對公司債務負有連帶責任，不得損害其他股東利益，不得損害債權人利益，造成損害應該賠償，不得退股法律法規以及公司章程規定應當承擔的其它義務

二、優先股票的內涵

（一）優先股定義：與普通股票相對稱，股東享有某些優先權利的股票（優先分配盈利和剩余財產） ，代表著公司的所有權（與普通股票相同）和取得相對固定的股息收入（與債券定期取得債息相同）

就權利而言，優先股票具有的權利與普通股票具有的基本權利不同，有些權利是優先的，這是指分配權利；有些權利受到限制，如投票表決權等。

優先股票的意義

對公司而言，一是可以獲取長期穩定的公司股本；同時因為其股息固定，又可以減輕利潤分配的負擔。二是由于股東無表決權，這樣可以減少公司經營決策權的改變和分散。

對投資者而言，從積極意義上講，收入穩定，而且在清償財產時順序也靠前，安全性高；從消極意義上講，在公司利潤高時，不能獲得利潤分配，收入會低于普通股東。

優先股票的優先條件

分配股息的順序和定額 、分配公司剩余財產的順序和定額、行使表決權的條件、順序和限制、股東的權利和義務 、轉讓股份的條件等

（二）優先股票的特征

股息固定：股息在發行股票時就預先確定， 與公司的經營狀況和盈利水平無關。

股息分配優先：股息支付發生在普通股票之前。對公司盈利先支付債權人的本金和利息；其次才是優先股東股息；最后是普通股東股息

剩余資產分配優先：公司破產清算時，對剩余財產的分配處在債權人和普通股東之間

一般無表決權：一般情況下不行使表決權，只有在涉及到股東權益的議案時才能行使表決權。

（三）優先股票的種類

1、按照優先股息在當年未能足額分配時，能否在以后年度補發分為 ：累積優先股、非累積優先股 （分類的角度）

2、按照能否參與或部分參與本期剩余盈利的分享分為 ：參與優先股、非參與優先股

3、按照在一定條件下能否轉換成為其他品種分為 ：可轉換優先股和不可轉換優先股

4、按照能否由原發行公司贖回分為 ：可贖回優先股與可贖回優先股

5、按照股息是否變動分為： 股息率可調整優先股和股息率固定優先股

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（責任編輯：中大編輯）

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