稅務師職業資格考試熱點問答

1、什么是稅務師職業資格？

答：稅務師職業資格屬國家專業技術人員水平評價類職業資格，根據人力資源社會保障部、國家稅務總局聯合印發《關于<稅務師資格制度暫行規定>和<稅務師資格考試實施辦法>》(人社部發[2015]90號)設立，其前身是注冊稅務師職業資格。稅務師列國家職業資格目錄清單第51項，列入2015年版《中華人民共和國職業分類大典》。

2、稅務師職業資格考試的依據文件是什么?

答：稅務師職業資格考試依據的是人力資源社會保障部、國家稅務總局關于印發《稅務師職業資格制度暫行規定》和《稅務師職業資格考試實施辦法》的通知(人社部發【2015】90號，以下簡稱90號文)。

3、稅務師與注冊稅務師的關系?

答：稅務師與注冊稅務師屬不同時期同一行業人員的職業資格名稱，前者是水平評價類專業技術人員職業資格，后者是要經行政許可的準入類專業技術人員職業資格，但兩者的管理方式不同。注冊稅務師是1996年根據人事部　國家稅務總局印發《注冊稅務師資格制度暫行規定》(人發〔1996〕116號)設立，1998年兩部局組織實施了第一次注冊稅務師執業資格考試，當年有52635人報名，有26559人取得注冊稅務師執業資格證，開啟了注冊稅務師參與涉稅服務的時代。稅務師是在2014年，國家職業資格制度改革，國務院發布了《關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》(國發〔2014〕27號)，注冊稅務師執業資格的行政許可和認定被取消， 2015年根據90號文設立，開啟了稅務師職業資格考試的新時代。

稅務師與注冊稅務師考試報名的門檻有調整了，考試的組織單位、考試形式變化，名稱也有“注冊”兩字之差，但兩師的職業能力要求沒有變化;考試的科目和內容的標準沒有變化;考試管理和服務的標準沒有變。

4、稅務師職業資格考試的組織管理?

答：90號文規定：稅務師職業資格實行全國統一大綱、統一命題、統一組織的考試制度，原則上每年舉行1次考試，考試時間一般在每年11月的第二個周末。

中國注冊稅務師協會負責稅務師職業資格考試的組織和實施工作，擬定稅務師職業資格考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標準。

人力資源社會保障部、國家稅務總局對全國稅務師行業協會實施的稅務師職業資格考試工作進行監督和檢查。指導全國稅務師行業協會確定稅務師職業資格考試科目、考試大綱、考試試題和考試合格標準。

5、考試報名條件有哪些基本規定?

答：90號文件規定：中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規，恪守職業道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應條件之一的，可報名參加稅務師職業資格考試：

(一)取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年;或者取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。

(二)取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷(學位)(含在校應屆畢業生);或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。

6、經濟學、法學、管理學學科門類大學本科應屆畢業生如何報考?

答：稅務師考試報名時間一般在每年的上半年，考試時間是11月，在報名期，有些應屆畢業生尚未畢業，未拿到畢業證書。因此，鑒于客觀的時間差原因，根據90號文件規定，這部分應屆學生是允許報考的，考生類別屬在校生，報名時間只要如實填寫個人信息就可以。

7、專科學歷如何報考?

根據報名要求，專科學歷可以報考，但需要符合一定的工作年限，因此，報名時需要填寫工作履歷。有些特殊的人員，先工作后入學的專科學歷的應屆生，如可入學前工作年限滿足報名要求，也可以報考，報名時填寫工作履歷。

8、如何理解“從事相關工作年限”的問題?

答：稅務師屬專業技術人員職業資格，考試資格強調有工作經歷，要有從事相關工作年限。因此文件中明確，如取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年;取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年;或者取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。從事相關工作包括了涉稅教學與科研、稅務機關工作、企事業財稅崗位工作、涉稅服務專業組織以及自由職業等均屬于從事涉稅工作。

這主要是基于稅務師職業的特殊性所決定的，稅務師職業是實務操作性比較強的職業，原則上是要求有一定的工作經歷的，但又不是局限的，因此不要理解為是具體的工作崗位，重點是相關性。

9、取得學歷前的工作經歷算不算從事相關工作?

答：有些人是取得學歷后工作，有些人是工作后取得學歷，有些是邊工作邊求學，非脫產取得學歷，如自學考試學歷、成人學歷等都是有工作經歷在前。因此，凡符合國民教育學歷，工作經歷在前或在后都是一樣的，符合條件都可以報考。如2009年中專畢業并參加工作，2016年開始自考大專會計學，預計2021年7月取得畢業，能否報考?此類考生是可以報考的，即在考試報名年度的年底前有過2年工作經歷(非相關專業3年)，并已取得學歷的可以報考。

10、報名及申請免試中的工作年限計算到什么時間止?

答：凡工作年限以及獲得高級職稱的年限都計算到2021年年底，到年底取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年、取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年既可。申請免試要求獲得高級職稱滿2年。

11、在讀研究生是否可以報考?

答：在讀研究生包括在讀碩士和博士，都已取得本科學歷，在讀碩士以本科學歷報考，在讀博士以碩士學歷報考，凡符合工作年限要求的，報考不受限制。

12、持國外學歷證書的人員怎樣報名?

答：持國外學歷證書的人員應提前到教育部留學中心對學歷進行認證，報名時應當錄入教育部留學服務中心出具的學歷認證證書編號。

13、如何知道本人學歷專業歸入什么學科門類?

答：目前，我國普通高等學校的研究生教育和本科教育的學科劃分均為13個門類，即哲學、經濟學、法學、教育學、文學、歷史學、理學、工學、農學、醫學、管理學、軍事學和藝術學13大門類。

經濟學學科包括理論經濟學、政治經濟學、經濟思想史、經濟史、西方經濟學、世界經濟、人口、資源與環境經濟學、應用經濟學、國民經濟學、區域經濟學、財政學(含∶稅收學)、金融學(含∶保險學)、產業經濟學、國際貿易學、勞動經濟學、統計學、數量經濟學、國防經濟。

法學學科包括法學、法學理論、法律史、憲法學與行政法學、刑法學、民商法學(含:勞動法學、社會保障法學)、訴訟法學、 經濟法學、環境與資源保護法學、國際法學(含:國際公法、國際私法、國際經濟法)、軍事法學、政治學、政治學理論、中外政治制度、科學社會主義與國際共產主義運動、中共黨史(含:黨的學說與黨的建設)、馬克思主義理論與思想政治教育、國際政治、國際關系、外交學、社會學、社會學、人口學、人類學、民俗學(含:中國民間文學)、民族學、民族學、馬克思主義民族理論與政策、中國少數民族經濟、中國少數民族史、中國少數民族藝術、馬克思主義理論、馬克思主義基本原理、馬克思主義發展史、馬克思主義中國化研究、國外馬克思主義研究、思想政治教育。

管理學學科包括 管理科學與工程、工商管理、會計學、企業管理、旅游管理、技術經濟及管理、 農林經濟管理、農業經濟管理、林業經濟管理、共管理、行政管理、社會醫學與衛生事業管理(可授管理學、醫學學位)、教育經濟與管理(可授管理學、教育學學位)、社會保障、土地資源管理、圖書館、情報與檔案管理、圖書館學、情報學、檔案學。

考生若不確定自己的專業屬于哪個學科門類，可通過查看畢業證書中注明的“專業”結合《教育部關于公布2020年度普通高等學校本科專業備案和審批結果的通知》中的專業設置了解。

14、報名對學歷的規范性有什么要求?

答：(1)凡符合國民教育學歷要求，符合報名條件，都是可以報考的，包括教育部認可自考、夜大、電大、成人教育等學歷。

(2)鑒于學校辦學的特殊性，目前黨校的畢業證書只認省、自治區、直轄市級或中央黨校的，地方級黨校因無學歷教育辦學資質不予認可。

(3)雙學歷視同研究生學歷，考生應以其一相關專業的學歷報名。

(4)軍校的學歷不分專業，本科就可以報名。軍校專科學歷報名參照地方專科學歷辦理。報考前應到學信網或相關受理機構辦理《中國高等教育學歷認證報告》

(5)2個專科學歷不能等同于本科學歷。

15、報名前如學歷證書遺失、損毀的怎樣報名?

答：報名前請到學信網在線辦理《教育部學歷證書電子注冊備案表》，辦理方法見https://jingyan.baidu.com/article/ed15cb1ba5bd511be2698167.html

如學信網查驗不到的學歷、軍校畢業學歷可向學信網免費申請《中國高等教育學歷認證報告》。

16、2021年稅務師考試如何報名?

答：報名人員可用手機等移動終端或電腦登錄中國注冊稅務師協會官網(www.cctaa.cn)“全國稅務師職業資格考試報名系統”(以下簡稱考試報名系統)，或在瀏覽器地址框直接輸入網址：https://ksbm.ecctaa.cn 登錄考試報名系統進行報名。

17、首次報名人員(新考生)如何報名?

答：首次報名人員登錄“網報系統”后，應首先完成實名注冊，然后按報名指引如實填寫報名信息，上傳最近一年1寸免冠白底證件照，選定報考科目并完成交費。有工作年限要求的考生應填寫工作履歷。

報名前應準備好符合要求的最近一年1寸免冠白底證件照片(照片文件格式為JPG或JPEG格式，白色背景，寬295像素,高413像素，此照片將被用于準考證和稅務師職業資格證書)。報名期結束后不得更換照片。

18、非首次報名人員(老考生)如何報名?

答：非首次報名人員(老考生)是指以往年度在考試報名系統注冊報名的考生，可用本人身份證號登錄，進入“個人信息”，核對個人信息(如姓名、證件類型、證件號碼有誤，填寫附件五“個人信息修改申請單”發送至ksb@cctaa.com，申請修改，郵件主題為個人姓名)。進入“報名考試”，逐項按要求核對、填選,如信息有變化，應做相應修正。再選定報考科目。

非首次報名人員(老考生)不需年年上傳照片。

19、考試報名時間是什么?

答：2021年考試報名時間分兩個階段，一是基本階段：2021年5月10日9:00至7月9日24:00;二是補報名階段：2021年7月26日9:00至8月6日24:00。

考生應謹慎確定報考科目、地點，如有增加、調換科目，或更改考試地點，最遲應在報名期結束前修改。補報名結束后，不再受理修改申請。

20、報名期間如何修改錯誤信息?

答：報名時要求實名注冊，如實填寫個人信息，如發現誤填，可根據以下規定修改：

(1)姓名，證件號碼，性別，出生年月錯誤修改要求：考生修改姓名、身份證號等屬于考試報名注冊信息，如有修改，需要填寫“個人信息修改申請單”表格并附上身份證正反面照片、公安機關出具的相關證明文件、戶口簿本人頁等照片，發送至考試部郵箱ksb@cctaa.cn。考試管理部門會以郵件形式回復處理結果，周期大概為一周左右，如一周后還未處理，可撥打考試部電話咨詢(4000033955)，表格提供電子版的就可以，無需下載打印。

個人信息修改申請表下載鏈接詳見考試報名公告附件5，公告鏈接：http://www.cctaa.cn/zczd/zxwj/2020-04-17/CCON20900000026044.html

(2)考區和科目修改：報名期內(包括補報名期間)，已完成報名的人員，可更換考試城市及增加、調換報考科目，過期不再受理。

(3)個人其他信息有誤修改：如手機和郵箱錯誤，考生可以自行在報名系統“賬戶安全”中修改，頁面如下：

(4)其他屬于統計類基礎信息錯誤，不影響考生參加考試和申領證書，可改可不改的建議不改，如民族、現居詳細地址、工作履歷、職稱、專業錯誤等。

如果不符合報名條件，是考生自己選錯的，由其本人承擔責任。

21、稅務師考試科目有哪些?

答：考試科目：《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》。

22、2021年稅務師考試在哪些城市設立了考點?

答：2021年全國共設考點城市181個，其中新增安徽省池州市、江西省鷹潭市等地級城市考點9個。具體考點城市可在考試報名系統查詢，也可在官網公告中下載附件查閱。

23、稅務師報名如何交費?

答：考試報名費93元/科，考生選擇報考科目后，最后通過考試報名系統，可用支付寶、微信方式支付。支付時間為2021年5月10日9:00至7月11日24:00;2021年7月26日9:00至8月8日24:00。為讓考生順利完成支付，支付的截止時間要比報名截止時間晚兩天。

24、如何開具考試報名費發票?

答：考生填寫報名信息時，應正確填寫開票信息，報名結束，支付成功后，可自行下載打印電子發票。考生報名繳費完成后，考試報名系統即生成電子發票。

25、考生遺忘個人賬號密碼應如何處理?

答：非首次考生，或首次考生注冊后，忘記了賬號和密碼，則賬號可以選擇證件號碼登錄，密碼可以自行通過手機或郵箱重置。若手機和郵箱重置都失敗，請考生提供身份證正反面照片，向客服提交《稅務師考試考生問題受理登記表》登記，客服通過后臺系統重置成初始密碼，初始密碼為考生證件號后6位，處理周期1個工作日。考生可在1個工作日后使用證件號+密碼登錄賬號，成功登錄后再及時修改密碼。

26、非首次報名考生可否選擇在其他考區考試?

答：考生可根據實際需要選擇報考考區，更換考區后，以前年度的成績(有效成績)不受影響。

27、如果考試期在多個考區考試，最后在什么地方申請領證?

答：最后一科考試合格的地區，也是申請領證地。

28、考試報名對考生上傳的照片有什么要求?

答：本人最近一年1寸免冠白底證件照片(標準證件數字照片，文件格式為JPG或JPEG格式，白色背景，尺寸25mm*35mm，高413像素、寬295像素。此照片既是準考證照片，也是制作稅務師職業資格證書時的照片，切不可隨意自拍。因此，考生在報名前應先準備好照片。

29、如何修改錯誤發票信息?

答：考生可以自行通過報名網站“我的發票”點擊“換開發票”自行申請換開發票，但此功能只能換開一次，且必須在當年度內換開。

30、有的事業單位或者國外公司無稅號的，如何開具發票?

答：無稅號的可以先開具個人發票，此后再換開。但必須要在年底前務必到工作單位財務等相關部門了解本單位開票政策后再換開發票。

31、以前年度考試費可否在今年申請發票?

答：原則不支持跨年度申請開票。

32、2021年考試有什么題型：

答：(1)5科目考試試卷卷面總分均為140分。《稅法(一)》、《稅法(二)》、《財務與會計》的考試題型4類，即單項選擇題、多項選擇題、計算機題、綜合題。(2)《涉稅服務相關法律》的題型有3類，即單項選擇題、多項選擇題、綜合題。(3)《涉稅服務實務》的題型有4類，單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題。

33、免試申請條件是怎樣的?

答：符合報名條件，并具備下列條件之一者，可申請免試相應科目：(1)已評聘經濟、審計等高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可申請免試《財務與會計》科目。(2)已評聘法律高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可申請免試《涉稅服務相關法律》科目。(3)在大學教授經濟、統計、會計、稅務方向的副教授以上職稱的教師可免試《財務與會計》;法律方向的副教授以上職稱的教師可免試《涉稅服務相關法律》。

34、免試條件(2)中，法律專業技術職務具體指哪些職務?

答：法律專業技術職務具體指取得高級律師，一級、二級公證員且取證滿二年的可免試《涉稅服務相關法律》。

35、免試條件中，怎樣理解“從事涉稅工作滿兩年”?

答：從事涉稅工作滿兩年是指取得高級證書后滿兩年。起始計算時間是評審委員會通過的時間，不是證書頒發的時間;基本階段時間是2021年年底。

36、免試申請在什么時間?

答：免試申請在報名期內進行，具體申請時間為2021年5月10日9:00至6月28日18:00;2021年7月26日9:00至8月1日18:00。

37、免試申請方式是什么?

答：(1)首次申請人員。登錄考試報名系統，進入“免試申請”頁面，逐項填寫個人信息。申請免試須上傳本人高級專業技術職稱證書電子圖片，請提前準備清晰可辨的正面、反面照片。(2)已申請人員。因年限未滿而審核未通過的，須重新申請;其他原因未通過的，無須再申請;以往年度審核通過的，無須再申請。

38、免試申請資格由誰負責審核?

答：全國稅務師職業資格評價與考試委員會辦公室負責審核。審核時間約5個工作日。申請免試資格的考生應及時查看所申請的免試資格是否通過，如未通過要及時查明原因，或根據提示再次提出免試申請。

39、考生如有多個高級職稱，可以申請免試幾科?

答：考生同時符合《財務與會計》和《涉稅服務相關法律》免試條件的，僅能選擇免試一個科目。

40、下列證書不符合免試條件。

答：包括但不限于下列證書不符合申請免試條件：

(1)注冊會計師;(2)外國的職業證書;(3)省市、行業協會自設專業(行業)證書;(4)未經人社部門授權的企事業單位自行評聘的高級職務、職稱證書;(5)不在90號文件規定范圍內的職稱及證書等。

41、免試申請、證書申領時上傳照片格式如何處理?

答：(1)用windows 自帶的畫圖工具程序對照片進行格式。(2)畫圖工具程序中打開要編輯的照片文件，然后打開命令對話框，選擇拉伸、扭曲一欄。對話框里輸入你要拉伸的數字，長或者是寬(建議拉伸的時候，長寬用同一個數字。這樣，不會失比例)。(3)輸入數字后，點確定后圖片會相應拉大或者是縮小。然后選擇另存為，取一個新的名字保存。

42、港澳臺考生如何報考?

答：(1)香港、澳門地區居民可以自愿選擇在內地城市或在香港考試。

(2)選擇在內地考區考試的人員，考試報名程序按公告規定執行。

(3)選擇在香港地區考試的人員須按以下程序報名：

2021年6月21日17:00前將填寫好的報名信息表電郵香港稅務學會審核(報名信息表見附件)。聯系方式：電話：85228100438;email：tihkadm@tihk.org.hk。

報名人員報名資格現場審核事項委托香港稅務學會承辦。

每科考試費￥900元。報名人員現場審核報名資格時直接交香港稅務學會。

報名人員可在公告統一規定的日期內通過報名系統打印準考證。

考生憑核發的準考證和有效身份證件在香港考區指定考場應試。

凡在2009年3月31日前成為香港會計師公會正式會員的香港地區居民，可申請免試《財務與會計》科目。經審核通過者，可免試該科目，考試成績管理為四年有效滾動。

(4)臺灣地區居民參加考試的相關問題：臺灣地區居民參加考試的人員按照本公告執行(第八條第一項除外)。

43、港澳臺考生用什么證件報名與考試?

答：香港考生可以使用香港身份證或者港澳通行證報考，澳門考生可以使用澳門身份證或者港澳通行證報考，臺灣考生可以使用臺灣居民來往大陸通行證(臺胞證)或者中華人民共和國臺灣居民居住證。

44、考生報名結束后，臨考前變更了姓名怎么處理?

答：考生變更姓名后應試處理辦法

(1)考生變更姓名后應及時向稅務師考試辦提出變更姓名申請，發送變更姓名申請，并附上公安機關出具的證明，變更后的身份證件正反面照片，由考試辦修改考生報名信息。

(2)臨考前，即打印準考證時考生須確認本人考試信息正確與否，不相符的應及時向考試辦報告并詢問處理辦法，確保能夠參考。

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