本文主要介紹2012年會計職稱中級會計職稱考試中級財務管理重要概念講義(5)，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關重點!!

債務籌資

銀行借款、發行公司債券、融資租賃和商業信用是債務籌資的基本形式。

一、銀行借款

(一)保護性條款

例行性保護條款 這類條款作為例行常規，在大多數合同中都會出現

如定期向貸款機構提交財務報表等

一般性保護條款 是對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數借款合同

如要求企業必須保持最低數額的營運資金和最低流動比率、限制非經營性支出等

特殊性保護條款 這類條款是針對特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效

如借款用途不得改變等

(二)銀行借款籌資的特點

優點

1.籌資速度快

2.資本成本較低

3.籌資彈性較大

缺點

4.限制條款多

5.籌資數額有限

二、發行公司債券

(一)債券的種類

是否記名 記名債券 在公司債券存根簿載明債券持有人的姓名等其他信息

無記名債券 在公司債券存根簿上不記載持有人的姓名

能否轉換成公司股權 可轉換債券 債券持有者可以在規定的時間內按照規定的價格轉換為發債公司的股票

不可轉換債券 不能轉換為發債公司股票的債券

有無特定財產擔保 擔保債券(抵押債券) 以抵押方式擔保發行人按期還本付息的債券，主要是抵押債券。

按抵押品不同，分為不動產抵押債券、動產抵押債券和證券信托抵押債券

信用債券 僅憑公司自身的信用發行的、沒有抵押品作抵押擔保的債券

2012年中級會計師職稱考試財務管理公式總結匯總

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（責任編輯：xll）

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