本文主要介紹2012年會計職稱中級會計職稱考試經濟法精選講義第四章證券法律制度第一節證券法律制度概述講義精講，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關重點!!

第四章 證券法律制度

第一節 證券法律制度概述

一、證券與證券市場

(一) 證券的概念及特征

證券是以證明或設定權利為目的所作成的一種書面憑證。法律意義上的證券，是指各類記載并代表一定權利的法律憑證，用以證明持有人有權依其所持憑證記載的內容而取得相應的權益。證券包括有價證券和憑證證券兩大類，其中，憑證證券不能作為財產使用，不能流通。因此，流通中的證券都是有價證券。一般認為，有價證券由廣義和狹義之分：

1. 廣義的有價證券，是指證明持券人享有一定的經濟權益的書面憑證，包括三種：

(1) 資本證券，是證明持有人享有一定的所有權或債權的書面憑證，表明持券人對一定的本金帶來收益享有請求權，如股票、債券、證券衍生品種等;

(2) 貨幣證券，是證明持券人享有一定的貨幣索取權的書面憑證，分為商業證券和銀行證券，如匯票、本票、支票等;

(3) 商品證券，是證明持券人享有一定的商品請求權的書面憑證，取得這種證券就等于取得這種商品的所有權，如提貨單、運貨單、倉庫棧單等。

2. 狹義的有價證券，是指資本證券，即具有一定票面金額，證明持券人享有一定的所有權或債權的書面憑證以及具有等同于書面效力的憑證。

本章介紹的“證券”僅指資本證券這一狹義的有價證券。《證券法》規范的證券也只限于資本證券的范疇，具體包括：

(1) 在中國境內發行和交易的股票、公司債券以及國務院依法認定的其他證券;

(2) 上市交易的政府債券和證券投資基金份額;

(3) 發行、交易的證券衍生品種。

證券具有以下幾個方面的特征：

(1) 證券是一種投資憑證。證券是投資者權利的載體，投資者權利通過證券記載，并憑借證券獲取相應的收益;

(2) 證券是一種權益憑證。證券體現一定的權利：股票體現的是股權，債券則代表著債權;

(3) 證券是一種可轉讓的權利憑證。證券具有流通性，其持有者可以隨時將證券轉讓出售，以實現自身的權利。

(二) 證券的種類

根據不同的標準，證券可以分為不同的種類。按照經濟性質不同，證券可以分為基礎證券和金融衍生證券。其中，股票、債券和投資基金屬于基礎證券，是證券市場的主要交易對象。金融衍生證券，是指由基礎證券派生出來的證券交易品種。目前，我國證券市場上流通的證券種類主要有：股票、債券、投資基金份額、認股權證和期貨等。

1. 股票

股票是股份有限公司簽發的，證明股東所持股份的憑證。我國證券市場上流通的股票有人民幣普通股(A股)和境內上市外資股(B股)，另外，中國境內注冊的公司還可以發行境外上市外資股。

(1) 人民幣普通股(A股)，是指由中國境內注冊的股份有限公司發行，供境內機構、組織或個人(不含臺、港、澳地區投資者)以人民幣認購和交易的普通股股票。

(2) 境內上市外資股(B股)，是指在中國境內注冊的股份有限公司向境內外投資者發行、籌集外幣資金并在中國境內證券交易所上市交易的股票。

(3) 境外上市外資股，是指在中國境內注冊的公司在境外上市的股票，包括H股(香港上市)、N股(紐約上市)、L股(倫敦上市)、S股(新加坡上市)等。

2. 債券

債券，是指政府、金融機構、公司企業等單位依照法定程序發行的、約定在一定期限還本付息的有價證券，交易方式由現券交易和回購交易。我國證券市場流通的債券有國債、央行票據、短期融資券、金融債、企業債、公司債、可轉換公司債券、資產支持證券等。就發行量而言，央行票據、國債和政策性銀行金融債是一級市場的主要品種，三者的發行量合計90%以上。

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（責任編輯：xll）

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