1[.單選題]某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅()萬元。

A.800

B.1400

C.2100

D.4200

[答案]D

[解析]占用耕地、園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。

2[.單選題]某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅()萬元。

A.600

B.1400

C.2000

D.2600

[答案]A

[解析]占用林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=30×20=600(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。

3[.單選題]下列各項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是()。

A.飛機場跑道占用耕地

B.醫(yī)院占用耕地

C.鐵路線路占用耕地

D.軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地

[答案]B

[解析]鐵路線路占用耕地、飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。(軍事設施占用才可以免稅)

4[.單選題]2019年10月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占用園地20平方米用于修建大型魚塘增氧泵。已知當?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，有關劉某就上述業(yè)務應當繳納的耕地占用稅，下列計算正確的是()。

A.150×45

B.150×45×50%

C.(150+20)×45

D.(150+20)×45×50%

[答案]B

[解析](1)占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施的，不繳納耕地占用稅，劉某占用的修建大型魚塘增氧泵用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項CD;(2)選項AB：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

5[.單選題]根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納耕地占用稅的是()。

A.占用漁業(yè)水域灘涂建設海上樂園的

B.占用林地修建木材集材道的

C.占用養(yǎng)殖水面修建水渠的

D.占用市區(qū)工廠土地建設商品房的

[答案]A

[解析](1)選項ABC：占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設“直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施”的，不繳納耕地占用稅;建設建筑物、構筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設占用上述農(nóng)用地的，應繳納耕地占用稅。(2)選項D：占用的是“工廠土地”，并非耕地，不繳納耕地占用稅。

6[.單選題]根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的是()。

A.醫(yī)院內職工住房占用耕地

B.公立學校教學樓占用耕地

C.鐵路專用線占用耕地

D.農(nóng)村居民新建自用住宅占用耕地

[答案]B

[解析](1)選項A：醫(yī)療機構占用耕地免征耕地占用稅，但醫(yī)院內職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。(2)選項B：學校占用耕地免征耕地占用稅。(3)選項C：鐵路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標準繳納耕地占用稅;但鐵路專用線占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。(4)選項D：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

7[.單選題]2020年9月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.150000×30=4500000(元)

B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)

C.(150000-5000)×30=4350000(元)

D.(150000-800)×30=4476000(元)

[答案]B

[解析]軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。

8[.單選題]甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2.0，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為()。

A.24000平方米

B.12000平方米

C.36000平方米

D.18000平方米

[答案]B

[解析]城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，與建筑面積、容積率無關。

9[.多選題]下列情形中免征耕地占用稅的有()。

A.軍事設施占用耕地

B.學校占用耕地

C.幼兒園占用耕地

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

[答案]A，B，C

[解析]農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;其中農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。

10[.多選題]根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，有關我國耕地占用稅的下列表述中，正確的有()。

A.耕地占用稅實行有幅度的地區(qū)差別定額稅率

B.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)

C.為非農(nóng)業(yè)建設占用集體所有的耕地征收耕地占用稅，占用國家所有的耕地不征收耕地占用稅

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納耕地占用稅

[答案]A，B，D

[解析]選項C：耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建設建筑物、構筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。

11[.判斷題]農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅。()

A.√

B.×

[答案]錯

[解析]農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

12[.判斷題]納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。()

A.√

B.×

[答案]對

[解析]納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

13[.判斷題]農(nóng)村居民在規(guī)定標準內占用耕地新建自用住宅，可以免征耕地占用稅。()

A.√

B.×

[答案]錯

[解析]農(nóng)村居民在規(guī)定標準內占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額“減半征收”耕地占用稅。

14[.判斷題]某農(nóng)場占用苗圃修建水渠用于灌溉，不繳納耕地占用稅。()

A.√

B.×

[答案]對

[解析]占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施的，不繳納耕地占用稅。

15[.判斷題]納稅人因建設項目施工臨時占用耕地的，無需繳納耕地占用稅。()

A.√

B.×

[答案]錯

[解析]納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依法繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

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