五、現金管理模式：

1.收支兩條線管理模式：

⑴流向 兩個帳戶：收入和支出戶

⑵流量 最低限額獎金占用

⑶流程 制定規章制度

3. 集團企業資金集中管理模式：

統收統支;墊付備用金;結算中心;內部銀行;財務公司

六、現金周轉期=① ②-③

①存貨周轉期=平均存貨/平均每天銷貨成本

②應收帳款周轉期=平均應收帳款/每天銷售收入

③應付帳款周轉期=平均應付帳款/每天銷貨成本

七、現金管理：

1. 收款管理：郵寄浮動期;處理浮動期;結算浮動期

2. 付款管理：

①使用現金浮游量(類似于未達帳項中企業帳戶與銀行帳戶余額之差

②推遲應付款的支付

③匯票代替支票

④改進員工工資支付模式

⑤透支

⑥爭取現金流入與流出同步

⑦使用零余額帳戶

八、應收帳款的功能和成本：

1.功能：增加銷售;減少存貨

2.成本：

①機會成本：例如喪失的利息收入或占用資金的應計利息

②管理成本

③壞帳成本

九、應收帳款信用政策和程序構成要素：

1.信用標準：是公司愿意承擔的最大的付款風險的金額，是企業評價客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據。

5C：品質：還款意圖和愿望

能力：流動比率和現金流預測的評價

資本：可以使用的財務資源

抵押：可以用作擔保的資產

條件：影響其還款的經濟環境

2.信用條件：信用期限和現金折扣

3. 信用期間：允許顧客的付款時間

4. 折扣條件：3/10;2/20;1/30

十、是否改變信用政策的決策步驟：

1.計算收益的增加=收入-變動成本

2.成本費用的增加

①機會成本=應收帳款占用資金*資金成本=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本

②存貨占用資金利息的增加=存貨增加量*變動成本*資本成本

③收帳費用和壞帳損失的增加

④現金折扣成本=銷售額*享受折扣比例*折扣率

3.稅前收益=1-2

十一、應收帳款的監控：

1. 應收帳款周轉天數=期末應收帳款/平均日銷帳款

2. 帳齡分析表→有助于追蹤每一筆應收帳款

3. 應收帳款帳戶余額模式→重要的現金流預測工具

4. ABC分析法→確定監控的重點對象

十二、應收帳款的日常管理：

1. 調查客戶信用：直接調查;間接調查

2. 評估客戶信用

3. 收帳的日常管理

4. 應收帳款保理

①有追索權：供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通資金后，有追索權

②保理商承擔全部風險：無追索權;到期保理

十三、存貨的功能：

1. 保證生產正常進行

2. 有利于銷售

3. 便于維持均衡生產

4. 降低產品成本

5. 降低存貨取得成本

6. 防止意外事件的發生

2012年會計職稱考試科目財務管理重要概念講義匯總

2012年中級會計師考試科目財務管理模擬試題精煉匯總

（責任編輯：xll）

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