二、多項(xiàng)選擇題

1

[答案]：ABCD

[解析]：營運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)

(1)營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性

(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性

(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

(4)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

2[答案]：ABCD

[解析]：企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理，應(yīng)遵循以下原則

(1)保證合理的資金需求

(2)提高資金使用效率

(3)節(jié)約資金使用成本

(4)保持足夠的短期償債能力。本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

3

[答案]：ACD

[解析]：公司的不確定性和忍受風(fēng)險(xiǎn)的程度決定了在流動(dòng)資產(chǎn)賬戶上的投資水平，所以選項(xiàng)B不正確。對于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模，流動(dòng)資產(chǎn)與銷售額的比率的變動(dòng)范圍非常大;一個(gè)公司必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。如果公司管理是保守的，它將選擇一個(gè)高水平的流動(dòng)資產(chǎn)銷售收入比率，這將導(dǎo)致更高的流動(dòng)性(安全性)，但更低的盈利能力;然而，如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，那么它將以一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)—銷售收入比率來運(yùn)營。所以選項(xiàng)A.C.D正確。

4

[答案]：ABC

[解析]：為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需求，企業(yè)需要掌握的現(xiàn)金取決于以下三個(gè)方面

(1)它愿意冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度

(2)它預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度

(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。選項(xiàng)D是投機(jī)性需求需要考慮的因素，所以不是本題的答案。

[該題針對“持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案]：CD

[解析]：根據(jù)公式A=B+3Z，得出Z=(25000-10000)/3=5000(元);又根據(jù)C=B+Z，得出C=10000+5000=15000(元)，所以選項(xiàng)D正確。因?yàn)楝F(xiàn)有現(xiàn)金20000元小于最高控制線25000元，所以不應(yīng)該投資有價(jià)證券，所以選項(xiàng)C正確。

6

[答案]：ABCD

[解析]：現(xiàn)行的資金集中管理模式包括

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

(2)撥付備用金模式

(3)結(jié)算中心模式

(4)內(nèi)部銀行模式

(5)財(cái)務(wù)公司模式。

7

[答案]：ABC

[解析]：應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本。

8

[答案]：ABCD

[解析]：5/10表示10天內(nèi)付款，可以享受5%的價(jià)格優(yōu)惠;2/20表示在20天內(nèi)付款，可以享受2%的價(jià)格優(yōu)惠，如果是100萬元的貨款，在15天收到，可以收回98萬元;N/30表示的是最后的付款期限是30天，此時(shí)付款無優(yōu)惠。因此，本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

9

[答案]：ABCD

[解析]：應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言，它的財(cái)務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在

(1)融資功能

(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

(3)減少壞賬損失，降低經(jīng)營風(fēng)

(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。所以，本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

10

[答案]：ABD

[解析]：應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項(xiàng)C的表述不正確。

11

[答案]：ABC

[解析]：缺貨成本，是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失及造成的商譽(yù)損失等。存貨的機(jī)會(huì)成本不屬于缺貨成本。

12

[答案]：ABCD

[解析]：經(jīng)濟(jì)訂貨模型的假設(shè)包括

(1)存貨總需求量是已知常數(shù)

(2)訂貨提前期是常數(shù)

(3)貨物是一次性入庫

(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關(guān)系

(6)貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響。

13

[答案]：AC

[解析]：短期融資券籌資特點(diǎn)主要有

(1)籌資成本較低

(2)籌資數(shù)額比較大

(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以，本題的答案為A.C。

14

[答案]：ABCD

[解析]：商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)

(1)商業(yè)信用容易獲得

(2)企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)

(3)企業(yè)一般不提供擔(dān)保

(4)及時(shí)回籠資金、節(jié)約收賬成本。商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)

(1)商業(yè)信用籌資成本高

(2)容易惡化企業(yè)的信用水平

(3)受外部環(huán)境影響較大。

15

[答案]：ACD

[解析]：短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。因此，選項(xiàng)B不正確。

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