參考答案

一、單項選擇題

1

[答案]：A

[解析]：流動資產是指可以在一年以內或超過一個的營業周期內變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點;企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。所以，選項A不正確，選項B正確。流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點，所以選項C正確。流動負債以應付金額是否確定為標準，可以分成應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債，所以選項D也是正確的。

[該題針對“營運資金的定義及特點”知識點進行考核]

2

[答案]：C

[解析]：流動性和風險性是反方向的變動關系，流動性越大，風險越低，所以選項C不正確;在緊縮的流動資產戰略下，一個公司維持低水平的流動-銷售收入比率，選項A正確;緊縮的流動資產投資戰略可能是最有利可圖的，只要不可預見的事件沒有損壞公司的流動性以致導致嚴重的問題,選項B正確;在寬松的流動資產投資戰略下，一個公司維持高水平的流動資產—銷售收入比率，選項D正確。

[該題針對“營運資金的管理原則及戰略”知識點進行考核]

3

[答案]：B

[解析]：該企業的波動性流動資產=120-40=80(萬元)，大于短期融資50萬元，所以該企業采取的是保守的融資戰略，這種類型戰略的收益和風險均較低，所以本題的答案為選項B。

[該題針對“營運資金的管理原則及戰略”知識點進行考核]

4

[答案]：A

[解析]：企業為滿足交易性需求所持有的現金余額主要取決于企業維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。

[該題針對“持有現金的動機”知識點進行考核]

5

[答案]：D

[解析]：根據教材的相關表述，選項A.B.C都是正確的;現金持有量越少，進行證券變現的次數越多，相應的轉換成本就越大，所以選項D不正確。

[該題針對“目標現金余額的確定”知識點進行考核]

6

[答案]：C

[解析]：最優解=[3×150×1000^2/(4×0.005)]^(1/3)=6082(元)，所以平均現金約=20000+4/3×6082=28109(元)。

7

[答案]：C

[解析]：現金的周轉過程主要涉及如下三個方面

(1)存貨周轉期，是指企業對原材料進行加工最終轉變為產成品并將之賣出所需要的時間

(2)應收賬款周轉期，是指產品賣出后到收到顧客支付的貨款所需要的時間

(3)應付賬款周轉期，是指從收到尚未付款的材料開始到現金支出之間所用的時間?，F金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

8

[答案]：C

[解析]：原應收賬款占用資金的應計利息=1000/360×30×60%×10%=5(萬元)

放寬信用期后應收賬款占用資金應計利息=1200/360×60×60%×10%=12(萬元)

放寬信用期后的應收賬款占用資金應計利息增加額=12-5=7(萬元)

9

[答案]：B

[解析]：平均收賬天數=10×20%+30×80%=26(天);應收賬款平均余額=720/360×26=52(萬元)，應收賬款占用資金=52×70%=36.4(萬元);應收賬款占用資金應計利息=36.4×10%=3.64(萬元)。

[該題針對“應收賬款信用政策”知識點進行考核]

10

[答案]：B

[解析]：平均日銷售額=(270+280+260)/90=9(萬元)，應收賬款周轉天數=360/9=40(天)，平均逾期天數=40-30=10(天)。

[該題針對“應收賬款的監控”知識點進行考核]

11

[答案]：D

[解析]：應收賬款的監控方法有四種：應收賬款周轉天數分析、賬齡分析表、應收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

12

[答案]：A

[解析]：儲存成本分為固定成本和變動成本。固定成本與存貨數量的多少無關，如倉庫折舊、倉庫職工的固定工資等。變動成本與存貨數量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質損失、存貨的保險費用等。所以本題的答案為選項A。

13

[答案]：B

[解析]：經濟訂貨批量(EOQ)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，最小存貨成本(TIC)=(2×3600×50×1)^(1/2)=600(元)。

14

[答案]：C

[解析]：實際利率=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%

15

[答案]：C

[解析]：放棄現金折扣的機會成本=[2%/(1-2%)]×[360/(60-10)]=14.70%。

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（責任編輯：xll）

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