三、判斷題
1. 營運資金的管理是指流動資產的管理。 ()
2. 一個財務管理者必須作兩個決策,一是企業運營需要多少營運資金;二是如何籌集企業運營所需要的營運資金。()
3. 流動資產、流動負債以及二者之間的關系可以較好地反映企業的償債能力。 ()
4. 現金持有量過多,它所提供的流動性邊際效益便會隨之上升,從而使企業的收益水平提高。()
5. 在成本模式和米勒-奧爾模式下,均需要考慮持有現金的機會成本。 ()
6. 收款系統成本包括浮動期成本,管理收款系統的相關費用及第三方處理費用或清算相關費用。 ()
7. 應收賬款的功能指其在生產經營中的作用,主要包括兩方面的功能,一是增加銷售,二是減少存貨。 ()
8. 在應收賬款管理中,信用政策必須明確地規定信用標準、信用條件和折扣條件。
9. 公司必須對應收賬款的總體水平加以監督,因為應收賬款的增加會影響公司的流動性。()
10. 在應收賬款的管理中,ABC分析法是現代經濟管理中廣泛應用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法,又稱重點管理法。 ()
11. 存貨管理的目標,就是要盡力降低存貨成本。 ()
12. 在存貨管理中,與持有存貨有關的成本,包括取得成本和儲存成本。 ()
13. 如果企業信譽惡化,即使在信貸額度內,企業也可能得不到借款,此時,銀行要承擔法律責任。()
14. 某企業年初從銀行貸款200萬元,期限為1年,年利率為8%,按照貼現法付息,則年末應償還的金額為216萬元。 ()
15. 企業發行融資券實行余額管理,待償還融資券余額不超過企業凈資產的25%。 ()
16. 流動負債的主要經營優勢包括容易獲得,靈活性,有效地為季節性信貸需要融資的能力。()
四、計算題
1. 某公司的年賒銷收入為720萬元,平均收賬期為60天,壞賬損失為賒銷額的10%,年收賬費用為5萬元。該公司認為通過增加收賬人員等措施,可以使平均收賬期降為50天,壞賬損失降為賒銷額的7%。假設公司的資本成本率為6%,變動成本率為50%。
要求:計算為使上述變更經濟合理,新增收賬費用的上限(每年按360天計算)。
2. 已知ABC公司于庫存有關的資料如下:
(1)年需求量為30000單位(假設每年360天);
(2)購買價格每單位100元;
(3)單位庫存持有成本為商品購買單價的3%;
(4)每次訂貨費用是200元。
要求:
(1)最佳經濟訂貨批量為多少?
(2)計算最小存貨成本為多少?
(3)計算經濟訂貨批量平均占用資金為多少?
(4)計算年度最佳訂貨批次為多少?
(5)計算最佳訂貨訂貨周期為多少?
3. 恒通公司現在要從甲、乙兩家企業中選擇一家作為供應商。甲企業的信用條件為“2/10,N/30”,乙企業的信用條件為“1/20,N/30”。
要求回答下列互補相關的三個問題:
(1)假如選擇甲企業作為供應商,恒通公司在10-30天之間有一投資機會,投資回報率為40%,恒通公司應否在折扣期內歸還甲公司的應付賬款以取得現金折扣?
(2)當恒通公司準備放棄現金折扣,那么應選擇哪家供應商?
(3)當恒通公司準備享受現金折扣,那么應選擇哪家供應商?
五、綜合題
1.某企業2005年A產品銷售收入為4000萬元,總成本為3000萬元,其中固定成本為600萬元。假設2006年該企業變動成本率維持在2005年的水平,現有兩種信用政策可供選用:
甲方案給予客戶45天信用期限(n/45),預計銷售收入為5000萬元,貨款將于第45天收到,其收賬費用為20萬元,壞賬損失率為貨款的2%;
乙方案的信用政策為(2/10,1/20,n/90),預計銷售收入為5400萬元,將有30%的貨款于第10天收到,20%的貨款于第20天收到,其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會產生壞賬,后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%),收賬費用為50萬元。該企業A產品銷售額的相關范圍為3000~6000萬元,企業的資本成本率為8%(為簡化計算,本題不考慮增值稅因素)。
要求:
(1)計算該企業2005年的下列指標:
①變動成本總額;
②以銷售收入為基礎計算的變動成本率;
(2)計算甲乙兩方案的收益之差;
(3)計算甲方案的應收賬款相關成本;
(4)計算乙方案的應收賬款相關成本;
(5)在甲乙兩個方案之間做出選擇。
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(責任編輯:xll)
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