參考答案

一、單項選擇題

1

[答案]：A

[解析]：營業(yè)收入項目包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。選項A記入營業(yè)外收入，不包括在營業(yè)收入中;選項BCD均屬于企業(yè)的收入。

[該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

2

[答案]：C

[解析]：2011年該企業(yè)的凈利潤=1 380 000-(1 380 000-60 000)×25%=1 050 000(元)。

[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

3

[答案]：C

[解析]：該企業(yè)2011年凈利潤應=[5 000-2 780+50-30-20+(20-4)-(10-2)]×(1-25%)=1 671(萬元)。

[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

4

[答案]：B

[解析]：根據(jù)新準則的規(guī)定，企業(yè)的利潤表分三個步驟：

第一步：營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)+投資收益(減去投資損失)=營業(yè)利潤

第二步：營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額

第三步：利潤總額-所得稅費用=凈利潤

本題中，凈利潤=200-5-30=165(萬元)。

[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

5

[答案]：A

[解析]：選項A，存貨發(fā)生盤盈，在報經(jīng)批準后，應借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用等”科目;選項B，轉銷無法償付的應付賬款，應借記“應付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目;選項C，接受現(xiàn)金捐贈，應借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目;選項D，接受政府補助最終計入營業(yè)外收入中。

[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

6

[答案]：A

[解析]：計入營業(yè)外收入=100-(300-245-5)-10=40(萬元)

借：固定資產(chǎn)清理 50

累計折舊 245

固定資產(chǎn)減值準備 5

貸：固定資產(chǎn) 300

借：固定資產(chǎn)清理 10

貸：銀行存款 　10

借：銀行存款 　100

貸：固定資產(chǎn)清理 100

借：固定資產(chǎn)清理 40

貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)處置利得　40

[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

7

[答案]：A

[解析]：按照新的規(guī)定無法支付的應付賬款應該計入“營業(yè)外收入”。

[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

8

[答案]：B

[解析]：企業(yè)2011年度的凈利潤=(營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬元)。由于營業(yè)利潤中已經(jīng)包含了主營業(yè)務收入、財務費用，所以在計算利潤總額的時候不再考慮。

[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

9

[答案]：A

10

[答案]：C

[解析]：選項C，收到退回的所得稅應計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。

[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

11

[答案]：D

[解析]：2011年的所得稅費用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬元)。

[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]

12

[答案]：C

[解析]：(540-30)×25%=127.5(萬元)。

[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]

13

[答案]：C

[解析]：2011年所得稅費用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]

14

[答案]：B

[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應納稅所得額=505-8+3=500(萬元)。該企業(yè)2011年度所得稅費用=500×25%=125(萬元)。

[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]

15

[答案]：B

[解析]：國庫券利息收入免稅，應調減應納稅所得額;存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調整，則2011年的應交所得稅=(4 000-80)×25%=980(萬元)。

[該題針對“應交所得稅的核算”知識點進行考核]

16

[答案]：D

[解析]：企業(yè)當月的營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入100-主營業(yè)務成本80-管理費用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=23(萬元)。

[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

17

[答案]：D

[解析]：企業(yè)當月的營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入150-主營業(yè)務成本80-管理費用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=73(萬元)。罰款支出計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。

[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

18

[答案]：B

[解析]：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)

其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本。

因此，本期營業(yè)利潤=500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬元)。

[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

19

[答案]：C

[解析]：已銷商品收入計入“主營業(yè)務收入”，影響營業(yè)利潤;原材料銷售收入計入“其他業(yè)務收入”，影響營業(yè)利潤;出售無形資產(chǎn)凈收益計入“營業(yè)外收入”，不影響營業(yè)利潤;股票投資所得收益計入“投資收益”，影響營業(yè)利潤。因此正確答案為C。

[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

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（責任編輯：xll）

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