三、判斷題

1. 表結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入本年利潤科目。(　)

Y.對

N.錯

2. 會計期末結轉本年利潤的方法有表結法和賬結法兩種。(　)

Y.對

N.錯

3. 企業發生毀損的固定資產的凈損失，應計入營業外支出科目，最終影響凈利潤的計算。(　)

Y.對

N.錯

4. 年度終了，本年利潤科目的本年累計余額即為凈利潤的金額。(　)

Y.對

N.錯

5. 某企業2011年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元;企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業2011年度凈利潤為1 400萬元。(　)

Y.對

N.錯

6. 企業盤盈的固定資產應該直接計入營業外收入中。(　)

Y.對

N.錯

7. 某企業年初有上年形成的虧損50萬元，當年實現利潤總額40萬元。假設企業本期無納稅調整事項，則企業當年還應交納一定的企業所得稅。(　)

Y.對

N.錯

8. 所得稅是企業根據應納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的。(　)

正確[答案] 對

Y.對

N.錯

9. 對采用成本模式進行后續計量的投資性房地產計提折舊，影響營業利潤。(　)

Y.對

N.錯

四、計算題

1. 甲企業2011年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。該企業適用的所得稅稅率為25%。

甲企業當年按稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實發工資為180萬元;當年的營業外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，甲企業無其他納稅調整事項。

要求：

(1)計算甲企業2011年度應納稅所得額。

(2)計算甲企業2011年度應交所得稅額。

(3)計算甲企業2011年度實現的凈利潤。

(4)編制甲企業年末結轉“所得稅費用”科目余額的會計分錄。

(答案中的金額單位用萬元表示)

2. 甲公司2011年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。當年的營業外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負債的年初數為40萬元，年末數為35萬元。遞延所得稅資產的年初數為25萬元，年末數為15萬元。

除上述事項外，甲企業無其他納稅調整事項。

要求：

(1)計算甲企業2011年度應納稅所得額。

(2)計算甲企業2011年度應交所得稅額。

(3)計算甲企業2011年度的所得稅費用。

(4)編制甲企業應交所得稅的會計分錄。

(5)編制甲企業年末結轉所得稅費用的會計分錄。

(答案中的金額單位用萬元表示)

3. 甲公司2011年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當年按稅法核定允許在稅前扣除的實發工資為200萬元;當年的營業外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負債的年初數為40萬元，年末數為50萬元。遞延所得稅資產的年初數為25萬元，年末數為35萬元。

除上述事項外，甲企業無其他納稅調整事項。

要求：

(1)計算甲公司2011年度應納稅所得額。

(2)計算甲公司2011年度應交所得稅額。

(3)編制甲公司確認所得稅費用的會計分錄。

(4)計算甲公司2011年度實現的凈利潤。

(5)編制甲公司年末結轉所得稅費用的會計分錄。

(答案中的金額單位用萬元表示)

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（責任編輯：xll）