二、多項選擇題

1

[答案]：AD

[解析]：選項A，計提的壞賬準備是計入“資產減值損失”的，同時影響營業利潤和利潤總額;選項B，無形資產轉讓凈收益，計入“營業外收入 ”，不影響營業利潤;選項C，計提所得稅費用，只影響凈利潤，不影響營業利潤和利潤總額;選項D，轉讓股票所得收益，計入“投資收益”，同時影響營業利潤和利潤總額。

[該題針對“營業利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核]

2

[答案]：BC

[解析]：納稅調整增加額主要包括稅法規定允許扣除項目中企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額(如超過稅法規定標準的業務招待費支出)，以及企業已計入當期費用但稅法規定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。選項A會計上計入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應該調減應納稅所得額;選項D未超標的業務招待費直接按照實際發生數額在稅前扣除即可，不需要進行納稅調整。

[該題針對“納稅調整項目辨析”知識點進行考核]

3

[答案]：AC

[解析]：超標的業務招待費屬于調整增加的項目;按照稅法規定，國債利息收入不需要納稅，因國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此在計算納稅所得時應予以調減。選項B與D都屬于應納所得稅的項目，已經計入了利潤總額，不需要再進行納稅調整。

[該題針對“納稅調整項目辨析”知識點進行考核]

4

[答案]：AC

[解析]：選項B，轉讓長期股權投資取得的凈收益應在投資收益科目中反映;選項D，盤盈的存貨取得的凈收益應計入管理費用科目核算。

[該題針對“營業外收入內容辨析及核算”知識點進行考核]

5

[答案]：AC

[解析]：轉讓長期股權投資取得的凈收益應在“投資收益”科目中反映;盤盈的存貨取得的凈收益應計入“管理費用”科目核算。

[該題針對“營業外收入內容辨析及核算”知識點進行考核]

6

[答案]：ABC

[解析]：存貨盤盈最終是要沖減管理費用;固定資產的出租收入記入“其他業務收入”科目;固定資產盤盈要作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。

[該題針對“營業外收入內容辨析及核算”知識點進行考核]

7

[答案]：ABD

[解析]：所得稅費用不影響利潤總額，它影響的是凈利潤。

[該題針對“利潤總額的內容辨析及核算”知識點進行考核]

8

[答案]：CD

[解析]：選項A作為前期會計差錯處理，通過以前年度損益調整科目核算，不影響當期利潤總額;選項B不影響利潤總額，要影響凈利潤。

[該題針對“利潤總額的內容辨析及核算”知識點進行考核]

9

[答案]：ABC

[解析]：財務費用、主營業務收入、營業外收入期末余額均應轉入“本年利潤”。

[該題針對“結轉本年利潤的方法”知識點進行考核]

三、判斷題

1

[答案]：N

[解析]：表結法下，各損益類科目每月只需結計出本月發生額和月末累計余額，不結轉到本年利潤科目。而賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入本年利潤科目。

[該題針對“結轉本年利潤的方法”知識點進行考核]

2

[答案]：Y

3

[答案]：Y

4

[答案]：N

[解析]：年度終了，本年利潤科目的本年累計余額轉入利潤分配——未分配利潤科目，本年利潤無余額。凈利潤的金額是年末利潤分配——未分配利潤的金額。

[該題針對“凈利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核]

5

[答案]：Y

[解析]：根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，所以企業的應納稅所得額=1 800-200=1 600(萬元)。該企業2011年度所得稅費用=1 600×25%=400(萬元)，凈利潤=1 800-400=1 400(萬元)。

[該題針對“凈利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核]

6

[答案]：N

[解析]：企業盤盈的固定資產應該作為前期差錯處理，計入以前年度損益調整科目。

[該題針對“營業外收入內容辨析及核算”知識點進行考核]

7

[答案]：N

[解析]：由于上年的虧損應該由本年的稅前會計利潤彌補，彌補完虧損后年末還有未彌補的虧損，則企業無需交納企業所得稅。

[該題針對“應交所得稅的核算”知識點進行考核]

8

[答案]：Y

[解析]： 注意所得稅不是根據企業的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額常常不等于企業的稅前會計利潤(即利潤總額)。

[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]

9

[答案]：Y

[解析]：投資性房地產計提折舊計入到其他業務成本，影響營業利潤的金額。

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（責任編輯：xll）

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