2018房地產交易制度政策考試大綱

第七章 房地產交易稅費相關制度政策

考試目的

本部分的考試目的是測試應考人員對稅費制度概述，契稅、增值稅、個人所得稅、企業所得稅、房產稅、土地增值稅、印花稅、其他相關稅費等內容的了解、熟悉與掌握情況。

考試內容

第一節 稅費制度概述

一、稅收的概念及特征

(一)概念

(二)特征

二、稅收制度及構成要素

(一)納稅人

(二)征稅對象

(三)計稅依據

(四)稅率或稅額標準

(五)附加、加成和減免

1.附加和加成是加重納稅人負擔的措施

2.減稅、免稅以及規定起征點和免征額是減輕納稅人的負擔

(六)違章處理

三、我國現行房地產稅種

四、房地產收費

第二節 契稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、納稅環節和納稅期限

六、減稅、免稅規定

七、其他有關規定

第三節 增值稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、計稅方法

1.一般計稅方法

2.簡易計稅方法

3.增值稅起征點幅度

六、納稅環節和納稅期限

七、營業稅改增值稅試點有關事項的規定

(一)對不動產經營租賃服務的主要規定

(二)銷售不動產的增值稅規定

(三)個人轉讓不動產繳納增值稅的有關規定

1.個人轉讓不動產的取得形式

2.個人轉讓不動產的計稅依據與稅率

3.個人轉讓不動產的合法有效憑證

(四)營改增后轉讓不動產繳納增值稅差額扣除

八、減稅、免稅規定

(一)增值稅免征項目

(二)銷售及出租不動產時增值稅的減稅、免稅規定

(三)增值稅減免的其他事項

第四節 個人所得稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、納稅環節和納稅期限

六、與轉讓住房有關的征收個人所得稅具體規定

七、減稅、免稅規定

第五節 企業所得稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據

四、應納稅額

五、稅率

六、納稅環節和納稅期限

七、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理

第六節 房產稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、納稅環節和納稅期限

六、減稅、免稅規定

七、具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策

第七節 土地增值稅

一、納稅人

二、征稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、納稅環節和納稅期限

六、減稅、免稅規定

七、營改增后土地增值稅的若干征管規定

(一)營改增后土地增值稅應稅收入的確認

(二)與轉讓房地產有關的稅金扣除

(三)營改增前后土地增值稅清算的計算

(四)營改增后舊房轉讓時的扣除

第八節 印花稅

一、納稅人

二、稅目、稅率

三、免稅規定

四、印花稅其他相關規定

第九節 其他相關稅費

一、城鎮土地使用稅

(一)納稅人

(二)征稅對象

(三)計稅依據

(四)稅率

(五)納稅環節和納稅期限

(六)減稅、免稅規定

二、耕地占用稅

(一)納稅人

(二)征稅對象

(三)計稅依據

(四)稅率

(五)納稅環節和納稅期限

(六)減稅、免稅規定

三、城市維護建設稅和教育費附加

四、房地產稅收相關優惠政策

(一)住房租賃稅收優惠政策

(二)經濟適用住房的稅收優惠政策

(三)公共租賃住房建設和運營的稅收優惠政策

考試要求

1.了解稅收特征與現行房地產業的稅種;

2.熟悉房地產收費;

3.熟悉契稅納稅人轉移土地、房屋權屬的行為;

4.熟悉契稅計稅依據;

5.掌握契稅稅率稅及減免規定;

6.熟悉契稅其他有關規定;

7.熟悉增值稅的概念與征稅對象;

8.熟悉增值稅計稅依據;

9.掌握營業稅改增值稅試點有關事項的規定;

10.熟悉增值稅減免規定;

11.了解與轉讓住房有關的征收個人所得稅具體規定;

12.熟悉個人所得稅減免規定;

13.了解企業所得稅規定;

14.熟悉房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理;

1 5.掌握房產稅計稅依據與稅率;

16.掌握房產稅減免規定;

17.熟悉具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策;

18.了解土地增值稅的計稅依據與減免規定;

19.熟悉營改增后舊房轉讓時的扣除;

20.熟悉印花稅稅目、稅率與免稅規定;

21.了解城鎮土地使用稅的計稅依據與減免規定}

22.熟悉城市維護建設稅的征收范圍、計稅依據與稅率;

23.熟悉教育費附加的計征依據、稅率與免征規定;

24.掌握房地產稅收相關優惠政策。

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（責任編輯：）

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