2024年稅務師考試大綱公布！《2024年度全國稅務師職業資格考試大綱》經人力資源社會保障部、國家稅務總局審定，由中國注冊稅務師協會公布。以下是2024年稅務師考試《涉稅服務實務》考試大綱，內容如下：

《涉稅服務相關法律》考試大綱

(2024 年度)

本科目考試所涉法律、法規、規章和規范性文件的頒布時間截止于 2024 年 3 月 31 日。

一、總體目標

《涉稅服務相關法律》科目考試旨在考核考生是否掌握稅務師執業所需的涉稅服務相關法律知識、是否具備正確運用相關法律理論、規范和規則，解決涉稅服務中遇到的相關法律實務問題的能力。

二、內容特點

本科目考試內容包括三部分，即行政法律制度、民商法律制度和刑事法律制度。其中，每一部分既有實體法內容，亦有程序法內容。涉稅服務相關法律中的行為規范和裁判規范可以為執業稅務師提供行為指引和預期，從而規范稅務師的執業行為，保障稅務師合法合規執業，提升稅務師涉稅服務工作質效。

三、難易程度區分

考試大綱將考生對相關法律知識掌握程度的能力等級分為三個層次，即了解、熟悉和掌握。 了解是指考生應當知悉和理解稅務師執業所需掌握的行政法、民商法、刑法、訴訟法的基本概念和基本原理。 熟悉是指考生應當在理解基本概念和基本原理的基礎上， 能夠運用行政法、民商法、刑法、訴訟法的基本行為規范和裁判規范，分析、判斷和解決涉稅服務中遇到的一般法律實務問題。 掌握是指考生應當在了解和熟悉基本概念、基本原理、基本規范的基礎上，能夠綜合運用相關法律知識，分析、判斷和解決涉稅服務中遇到的相對復雜的法律實務問題。 考生應當了解涉稅服務相關法律的基本概念和基本理論，熟悉和掌握涉稅服務相關法律的基本原理、基本行為規范和裁判規范，在此基礎上，能夠正確運用相關法律知識妥當解決稅務師執業過程中可能遇到的相關法律實務問題。

四、修訂的主要內容

2024 年《涉稅服務相關法律》考試大綱的編寫和修訂工作，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實習近平法治思想，引導廣大考生堅持正確政治方向，堅定理想信念，踐行社會主義核心價值觀，擁護中國共產黨領導，擁護社會主義法治，堅定不移走中國特色社會主義法治道路。 2024 年考試大綱體系及內容編排在保持 2023 年基本框架和編寫體例總體穩定的基礎上，根據黨和國家全面依法治國的最新理論、實踐、制度成果和現行法律法規修訂變化情況，對相關法律的知識考查點進行了調整，其中體現出中國特色社會主義法治體系的建設及其成果。另外，對一些考試細目的能力等級要求也有微調。

第一編 行政法律制度

第一章 行政法基本理論

一、行政法基礎

(一)了解行政法的特征

(二)掌握行政法的基本原則

(三)了解行政法的淵源

(四)了解行政法律關系

二、行政主體

(一)熟悉行政主體的特征及行政職權

(二)掌握行政機關及其工作人員

(三)了解其他行使行政職權的組織

三、行政行為

(一)了解行政行為基本理論

(二)了解抽象行政行為

(三)掌握具體行政行為

(四)掌握行政行為程序與行政程序法

(五)熟悉行政事實行為

第二章 行政許可法

一、行政許可法基礎

(一)了解行政許可的分類

(二)了解行政許可的特征

(三)掌握行政許可法的基本原則

二、稅務行政許可的設定

(一)了解行政許可設定程序制度及可設定事項

(二)熟悉行政許可設定權劃分

(三)掌握稅務行政許可的設定

三、稅務行政許可的實施

(一)熟悉稅務行政許可實施主體

(二)掌握稅務行政許可實施程序

(三)了解稅務行政許可實施的期限和費用制度

(四)熟悉稅務行政許可的監督檢查和法律責任

第三章 行政處罰法

一、行政處罰法基礎

(一)了解行政處罰的特征

(二)掌握行政處罰法的基本原則

二、行政處罰的種類和設定

(一)掌握行政處罰的種類

(二)熟悉行政處罰的設定

三、行政處罰實施主體、管轄及適用

(一)掌握行政處罰的實施主體

(二)熟悉行政處罰的管轄和適用

四、行政處罰程序

(一)掌握行政處罰決定程序

(二)熟悉行政處罰執行程序

(三)熟悉行政執法機關移送涉嫌犯罪案件程序

五、稅務行政處罰

(一)掌握稅務行政處罰的種類

(二)熟悉稅收違法行為及其處罰規定

(三)掌握稅務行政處罰裁量權行使

(四)掌握稅務行政處罰聽證程序

(五)熟悉稅收違法案件審理程序

(六)熟悉稅務稽查案件辦理程序

第四章 行政強制法

一、行政強制法基礎

(一)熟悉行政強制的種類

(二)掌握行政強制法的基本原則

(三)熟悉行政強制的設定

二、行政強制措施的實施

(一)掌握行政強制措施實施的一般規定

(二)掌握查封、扣押

(三)掌握凍結

三、行政強制執行的實施

(一)掌握行政強制執行實施的一般規定

(二)熟悉金錢給付義務的執行

(三)了解代履行

(四)熟悉申請法院強制執行

四、違反《行政強制法》的法律責任

(一)了解行政機關違反《行政強制法》的法律責任

(二)了解金融機構違反《行政強制法》的法律責任

(三)了解法院違反《行政強制法》的法律責任

第五章 行政復議法

一、行政復議法基礎

(一)了解行政復議的特征

(二)掌握行政復議法的基本原則

二、行政復議范圍

(一)掌握行政復議范圍

(二)熟悉行政復議附帶審查范圍

三、行政復議參加人

(一)熟悉行政復議申請人

(二)熟悉行政復議代表人

(三)掌握行政復議被申請人

(四)熟悉行政復議第三人

(五)熟悉行政復議代理人

四、行政復議機關及行政復議管轄

(一)了解行政復議機關的范圍

(二)熟悉行政復議管轄

五、行政復議程序

(一)掌握行政復議的申請和受理

(二)掌握行政復議的審理

(三)掌握行政復議調解與和解

(四)掌握行政復議決定及其執行

(五)熟悉行政復議意見書制度

六、稅務行政復議

(一)了解稅務行政復議的特征

(二)掌握稅務行政復議受理范圍和管轄

(三)掌握稅務行政復議申請人和被申請人

(四)掌握稅務行政復議申請和受理

(五)熟悉稅務行政復議證據

(六)掌握稅務行政復議審查和決定

(七)掌握稅務行政復議和解與調解

第六章 行政訴訟法

一、行政訴訟法基礎

(一)了解行政訴訟的特征

(二)掌握行政訴訟法的基本原則

(三)熟悉行政訴訟與行政復議的關系

二、行政訴訟受案范圍

(一)了解受案范圍的確定標準

(二)掌握行政訴訟受理案件的范圍及不予受理的案件

三、行政訴訟管轄

(一)了解行政訴訟管轄的種類

(二)熟悉行政訴訟級別管轄

(三)熟悉行政訴訟地域管轄

(四)了解行政訴訟其他管轄

四、行政訴訟參加人

(一)熟悉行政訴訟原告

(二)掌握行政訴訟被告

(三)熟悉行政訴訟第三人

(四)了解行政訴訟代表人和代理人

五、行政訴訟證據

(一)熟悉行政訴訟證據的種類

(二)熟悉行政訴訟證據的收集、質證和審查認定

(三)掌握行政訴訟中的舉證責任

六、行政訴訟程序

(一)掌握行政訴訟的起訴和受理

(二)掌握行政訴訟第一審程序

(三)熟悉行政訴訟第二審程序

(四)了解行政訴訟審判監督程序

(五)了解行政賠償訴訟

七、行政訴訟的執行與非訴行政案件的執行

(一)熟悉行政訴訟的執行

(二)了解非訴行政案件的執行

第二編 民商法律制度

第七章 民法總論

一、民法概述

(一)熟悉民法的特征和基本原則

(二)熟悉民事法律關系的特征和構成要素

(三)掌握民事責任的類型和免責事由

(四)熟悉民事法律事實

二、民事主體

(一)掌握自然人的民事權利能力和民事行為能力

(二)熟悉法人的特征和分類

(三)掌握法人的成立條件

(四)熟悉法人的民事權利能力和民事行為能力

三、民事權利

(一)熟悉民事權利的分類

(二)掌握民事權利的變動

(三)了解民事權利的保護

四、民事法律行為和代理

(一)熟悉法律行為的特征、形式和分類

(二)掌握法律行為的成立要件和生效要件

(三)掌握法律行為的效力狀態

(四)掌握法律行為的條件附款和期限附款

(五)熟悉代理特征和分類

(六)掌握狹義無權代理和表見代理

五、訴訟時效和除斥期間

(一)熟悉訴訟時效的要素

(二)掌握訴訟時效和除斥期間的適用對象

(三)掌握訴訟時效期間和除斥期間屆滿后的法律效果

(四)掌握訴訟時效期間的起算、中止、中斷和延長

(五)了解期間、期日的確定規則

第八章 物權法

一、物權總論

(一)熟悉物權的客體

(二)掌握物權的特征

(三)熟悉物權的分類

(四)掌握物權法的基本原則

(五)掌握物權的效力

(六)掌握物權的變動規則

二、所有權

(一)熟悉所有權的特征和權能

(二)掌握所有權的取得和消滅

(三)掌握按份共有和共同共有

(四)熟悉建筑物區分所有權

(五)了解相鄰權

三、用益物權

(一)熟悉用益物權的特征

(二)掌握各類用益物權的內容、效力及變動規則

四、擔保物權

(一)熟悉擔保物權的特征

(二)掌握各類擔保物權的內容、效力及變動規則

五、占有

(一)熟悉占有的分類

(二)熟悉占有的取得、變更和消滅

(三)掌握占有的效力

第九章 債法

一、債法總論

(一)掌握債的構成要素和發生原因

(二)熟悉債的分類

(三)掌握債的效力

(四)掌握債的保全和擔保

(五)掌握債的移轉

(六)掌握債的消滅原因

二、合同法

(一)熟悉合同的特征和分類

(二)掌握合同的訂立

(三)掌握合同的效力

(四)掌握合同的變更和解除

(五)掌握合同的救濟

(六)掌握各類典型合同的內容和效力

三、侵權責任法

(一)了解侵權行為、侵權責任與侵權責任法

(二)掌握侵權責任的歸責原則

(三)掌握侵權責任的構成要件

(四)掌握侵權責任的免責事由和減責事由

(五)掌握各類型侵權責任的構成要件和特別減免責事由

第十章 婚姻家庭和繼承法

一、婚姻家庭法

(一)了解婚姻家庭法的基本原則

(二)熟悉親屬制度

(三)掌握結婚制度

(四)掌握家庭關系

(五)掌握離婚制度

(六)熟悉收養制度

二、繼承法

(一)熟悉繼承法基本原則、繼承人、繼承權、遺產和繼承開始

(二)掌握法定繼承

(三)掌握遺囑繼承、遺贈和遺贈扶養協議

(四)熟悉遺產的處理

第十一章 個人獨資企業法

一、個人獨資企業法基礎

(一)了解個人獨資企業的特征

(二)了解個人獨資企業法適用范圍

二、個人獨資企業的設立、變更與終止

(一)熟悉個人獨資企業的設立

(二)掌握個人獨資企業的事務管理

(三)熟悉個人獨資企業的變更

(四)了解個人獨資企業的終止

三、個人獨資企業的營業轉讓

(一)了解個人獨資企業營業轉讓的內容

(二)了解個人獨資企業營業轉讓的法律效果

第十二章 合伙企業法

一、合伙企業法基礎

(一)了解合伙企業的特征

(二)了解合伙企業的法律地位

二、普通合伙企業

(一)熟悉普通合伙企業的特征

(二)掌握合伙企業的設立

(三)熟悉合伙企業的財產

(四)掌握合伙企業的事務執行

(五)熟悉合伙企業與第三人的關系

(六)掌握入伙和退伙

三、特殊的普通合伙企業

(一)了解設立特殊普通合伙企業的意義

(二)熟悉特殊的普通合伙企業的適用范圍

(三)掌握特殊的普通合伙企業的責任承擔形式

四、有限合伙企業

(一)了解設立有限合伙企業的意義

(二)掌握有限合伙企業的法律適用和特殊規定

五、合伙企業的解散和清算

(一)熟悉合伙企業的解散事由

(二)熟悉合伙企業的清算

第十三章 公司法

一、公司法基礎

(一)了解公司與公司法

(二)了解公司類型

(三)熟悉公司能力

(四)熟悉公司章程

(五)熟悉公司資本

(六)了解公司登記

(七)了解公司法人

二、公司設立

(一)熟悉公司設立方式

(二)掌握公司設立條件

(三)掌握公司設立責任

三、公司股東

(一)掌握股東基礎

(二)掌握股東出資

(三)掌握股東權利

(四)掌握股東訴訟

四、公司運行

(一)掌握公司組織機構

(二)掌握公司董事、監事、高級管理人員

(三)熟悉公司財務會計

五、公司變更、解散與清算

(一)了解公司變更

(二)了解公司解散

(三)熟悉公司清算

第十四章 破產法

一、破產法基礎

(一)了解破產原因

(二)了解破產案件的管轄

(三)了解破產管理人

二、破產申請與受理

(一)掌握破產申請

(二)掌握破產申請的受理

(三)掌握破產申請受理的法律后果

三、破產債權、費用與債務

(一)掌握債權申報

(二)掌握債權人會議與債權人委員會

(三)掌握破產費用和共益債務

四、債務人財產

(一)掌握債務人財產的范圍與認定

(二)掌握債務人財產處分的撤銷與無效

五、追回權、取回權與抵銷權

(一)熟悉追回權

(二)熟悉取回權

(三)熟悉抵銷權

六、重整與和解

(一)熟悉重整

(二)熟悉和解

七、破產清算

(一)熟悉破產宣告

(二)熟悉破產財產變價與分配

(三)了解破產終結

第十五章 電子商務法

一、電子商務法基礎

(一)了解電子商務法的特征

(二)熟悉電子商務法的基本原則

二、電子商務主體

(一)熟悉電子商務經營者的種類

(二)掌握電子商務經營者市場準入規范

三、電子商務平臺經營者

(一)熟悉電子商務平臺經營者的義務

(二)熟悉電子商務平臺經營者的責任

四、電子商務合同的訂立和履行

(一)熟悉電子商務合同的特征

(二)掌握電子商務合同的成立

五、電子簽名和電子認證

(一)熟悉電子簽名的特征和形式

(二)熟悉電子認證的規則

六、電子支付

(一)熟悉電子支付特征

(二)掌握電子支付法律關系

七、電子商務稅收法律

(一)了解對電子商務征收的一般稅收原則

(二)熟悉電子商務的稅收征管

第十六章 社會保險法

一、社會保險法基礎

(一)了解社會保險法的特征和功能

(二)熟悉社會保險法的基本原則

(三)掌握社會保險法律關系

(四)了解社會保險費征收方式改革

二、社會保險的類型

(一)熟悉基本養老保險

(二)熟悉醫療保險

(三)熟悉工傷保險

(四)熟悉失業保險

(五)熟悉生育保險

三、社會保險監督和違反社會保險法征收繳納的法律責任

(一)了解社會保險監督

(二)掌握違反社會保險法征收繳納的法律責任

第十七章 民事訴訟法

一、民事訴訟法基礎

(一)熟悉民事訴訟法的基本原則

(二)掌握民事審判基本制度

二、民事訴訟受案范圍和管轄

(一)了解民事訴訟受案范圍

(二)掌握民事訴訟各類管轄的適用

三、民事訴訟參加人

(一)熟悉民事訴訟當事人

(二)了解共同訴訟

(三)了解代表人訴訟

(四)了解民事公益訴訟

(五)了解第三人參加訴訟

(六)熟悉訴訟代理人

四、民事訴訟證據和證明

(一)掌握民事訴訟各類證據

(二)熟悉民事訴訟證明規則

五、民事訴訟程序

(一)掌握第一審普通程序

(二)熟悉簡易程序

(三)熟悉第二審程序

(四)了解民事訴訟再審程序

第三編 刑事法律制度

第十八章 刑法

一、刑法基礎

(一)了解刑法基本原則

(二)了解追訴時效

二、犯罪構成

(一)熟悉犯罪客體

(二)熟悉犯罪客觀方面

(三)熟悉犯罪主體

(四)熟悉犯罪主觀方面

三、刑罰種類

(一)熟悉主刑

(二)了解附加刑

四、刑罰適用

(一)掌握累犯、自首、立功

(二)掌握數罪并罰

(三)掌握緩刑

(四)掌握減刑

(五)掌握假釋

五、涉稅犯罪

(一)掌握逃稅罪

(二)熟悉抗稅罪

(三)熟悉逃避追繳欠稅罪

(四)熟悉騙取出口退稅罪

(五)掌握虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

(六)熟悉偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪

(七)熟悉非法出售增值稅專用發票罪

(八)熟悉非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票罪

(九)熟悉非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

(十)熟悉非法制造、出售非法制造的發票罪

(十一)熟悉非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

(十二)熟悉非法出售發票罪

(十三)掌握虛開發票罪

(十四)熟悉持有偽造的發票罪

六、涉稅職務犯罪

(一)了解徇私舞弊不移交刑事案件罪

(二)了解徇私舞弊不征、少征稅款罪

(三)了解徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

(四)了解違法提供出口退稅憑證罪

第十九章 刑事訴訟法

一、刑事訴訟法基礎

(一)了解刑事訴訟法中的專門機關

(二)掌握刑事訴訟參與人

二、刑事訴訟制度

(一)了解管轄制度

(二)了解回避制度

(三)了解代理制度

(四)了解辯護制度

(五)了解認罪認罰從寬制度

三、刑事強制措施

(一)熟悉拘傳

(二)熟悉取保候審

(三)熟悉監視居住

(四)熟悉拘留

(五)熟悉逮捕

四、刑事訴訟程序

(一)了解立案

(二)了解偵查

(三)了解審查起訴

(四)了解刑事審判

(五)了解刑事執行

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