知識點：稅法與其他部門法的關系

一、稅法與憲法

憲法是國家的根本大法，稅法從總體而言是依據憲法制定的

二、稅法與民法

1.聯系：稅法借用了民法的概念、規則和原則

2.區別：

(1)調整對象不同

民法：平等主體財產和人身關系

稅法：國家和納稅人之間的稅收征納關系

(2)法律關系建立及調整適用原則不同

民法：自愿、公平、等價有償、誠實信用;雙方地位平等，意思表示自由

稅法：國家單方意志，權利義務關系不對等

(3)調整程序和手段不同

民法：民事訴訟，民事責任

稅法：行政復議，行政訴訟或民事訴訟;民事責任、行政責任、刑事責任

三、稅法與行政法

1.稅法具有行政法的一般特征，調整國家機關之間、國家機關與法人或自然人之間的法律關系

2.稅收法律關系中居于領導地位的一方總是國家，體現國家單方面意志，不需要雙方意思表示一致

3.行政法大多為授權性法規，而稅法則是一種義務性法規

四、稅法與刑法

1.聯系

(1)稅法與刑法在調整對象上有銜接和交叉，刑法關于“危害稅收征管罪”的規定，就其內容來看是直接涉及稅收的，相關的內容在稅法中也有所規范。

(2)對稅收犯罪的刑罰，在體系和內容上雖然可以認為是構成稅法的一部分，但在其解釋和執行上主要還是依據刑法的有關規定。

(3)稅收犯罪的司法調查程序同刑事犯罪的司法調查程序是一致的。

(4)稅法與刑法都具備明顯的強制性，并且，從一定意義上講，刑法是實現稅法強制性最有力的保證。

2.區別：

(1)從調整對象來看，刑法是通過規定什么行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實規打擊

犯罪的目的;而稅法是調整稅收權利義務關系的法律規范。

(2)稅法屬于義務性法規，刑法屬于禁止性法規。

(3)就法律責任的承擔形式來說，對稅收法律責任的追究形式是多重的，而對刑事法律責任的追究只能采用自由刑與財產刑的刑罰形式。

五、稅法與經濟法

1.聯系：稅法具有較強的經濟屬性，經濟法中的許多法律、行政法規是制定稅法的重要依據

2.區別：

(1)調整對象不同

經濟法：經濟管理關系

稅法：較多的稅務行政管理

(2)法律性質不同

經濟法：基本為授權性法規

稅法：義務性法規

(3)解決爭議程序不同

經濟法：協商、調解、仲裁、民事訴訟

稅法：行政復議、行政訴訟

六、稅法與國際法

兩者是相互影響、相互補充、相互配合的

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（責任編輯：）

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