一、單項(xiàng)選擇題

1、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括(　)。

A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、損益表

C、現(xiàn)金流量表

D、財(cái)務(wù)預(yù)算表

2、(2016)稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并計(jì)入“管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)(　)。

A、僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B、作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷調(diào)整賬務(wù)

C、作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)

D、作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

3、某稅務(wù)師2018年3月對(duì)企業(yè)2017年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將新建廠房購(gòu)進(jìn)的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2017年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是400000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是480000元，2017年已結(jié)賬，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，錯(cuò)誤的是(　)。(增值稅稅率17%，所得稅率25%)

應(yīng)計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”2040元;分?jǐn)偮剩?%;

生產(chǎn)成本：3600;庫(kù)存商品：12000;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：14400

補(bǔ)交企業(yè)所得稅：3600;稅后利潤(rùn)：10800

A、借：以前年度損益調(diào)整　10800

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 10800

B、借：在建工程　　　　 30000

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2040

貸：生產(chǎn)成本　　　 3600

庫(kù)存商品　　　　 12000

以前年度損益調(diào)整 14400

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2040

C、借：在建工程　　　　 35100

貸：生產(chǎn)成本　　　 3600

庫(kù)存商品　　　 12000

以前年度損益調(diào)整 14400

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　 5100

D、借：以前年度損益調(diào)整　 3600

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 3600

4、(　)的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較了解的情況。

A、順查法

B、逆查法

C、詳查法

D、核對(duì)法

5、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的一種方法是(　)。

A、比較分析法

B、控制計(jì)算法

C、核對(duì)法

D、查詢法

6、在所得稅的匯算清繳中，稅務(wù)師2018年5月受托對(duì)甲公司所得稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)甲公司于2017年12月31日，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷B產(chǎn)品100件，售價(jià)為每件10萬(wàn)元，單位成本為8萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司發(fā)出B產(chǎn)品100件。甲公司據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款1000萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)處理不會(huì)涉及到的調(diào)整分錄(假設(shè)2018年5月甲公司2017年度已經(jīng)結(jié)賬，不考慮留存收益和增值稅)是(　)。

A、借：發(fā)出商品　　　　　　　　 8000000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　 8000000

B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　10000000

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　10000000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　500000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　500000

D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　500000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　500000

7、某稅務(wù)師于2018年1月對(duì)企業(yè)2017年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2017年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品(含稅市場(chǎng)價(jià)35100元，成本20000元)用于銷售部門(mén)職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：

借：銷售費(fèi)用 35100

貸：應(yīng)付職工薪酬 35100

借：應(yīng)付職工薪酬 35100

貸：庫(kù)存商品 35100

假設(shè)企業(yè)2017年已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)該做的調(diào)整分錄是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500

貸：以前年度損益調(diào)整 2500

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500

貸：以前年度損益調(diào)整 7500

B、借：以前年度損益調(diào)整 2500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500

借：以前年度損益調(diào)整 7500

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500

C、借：以前年度損益調(diào)整 375

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 375

借：以前年度損益調(diào)整 1125

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 1125

D、借：庫(kù)存商品 15100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額) 5100

以前年度損益調(diào)整 10000

借：以前年度損益調(diào)整 2500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500

借：以前年度損益調(diào)整 7500

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500

8、某稅務(wù)師2018年3月對(duì)企業(yè)2017年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2017年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，證實(shí)該批產(chǎn)品在2018年2月已經(jīng)售出50%，則以下調(diào)整分錄正確的是(　)。

A、借：生產(chǎn)成本 30000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000

B、借：以前年度損益調(diào)整 30000

貸：庫(kù)存商品 30000

C、借：生產(chǎn)成本 15000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15000

借：生產(chǎn)成本 15000

貸：庫(kù)存商品 15000

D、借：生產(chǎn)成本 15000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15000

借：以前年度損益調(diào)整 30000

貸：庫(kù)存商品 30000

9、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2017年3月份將福利部門(mén)領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适?　)。

A、8%

B、5%

C、4%

D、4.4%

10、某稅務(wù)師2017年12月對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)將應(yīng)計(jì)入成本的50000元運(yùn)費(fèi)計(jì)入了銷售費(fèi)用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫(kù)存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)?　)元。

A、14994

B、15990

C、16994

D、14894

11、某企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在2018年3月，審核2017年度報(bào)表時(shí)(2017年已結(jié)賬)，該企業(yè)2017年8月有一筆在建工程領(lǐng)用材料7000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本 　　　　7000

貸：原材料 　　　　　　　 7000

稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，在調(diào)賬處理時(shí)不應(yīng)計(jì)入貸方調(diào)整的科目的是(　)。

A、原材料

B、庫(kù)存商品

C、生產(chǎn)成本

D、以前年度損益調(diào)整

12、某稅務(wù)師2018年3月對(duì)企業(yè)2017年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2017年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年3月出售了50%，則該企業(yè)在2018年的調(diào)整分錄是(　)。

A、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：庫(kù)存商品　　　　20000

B、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　10000

庫(kù)存商品　　　 10000

C、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：以前年度損益調(diào)整 10000

庫(kù)存商品　　　　 10000

D、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　20000

13、某稅務(wù)師2017年底結(jié)賬之后對(duì)企業(yè)2017年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)6月份將基建部門(mén)領(lǐng)用的庫(kù)存材料成本30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2017年6月末企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是400000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，不正確的是(　)。(增值稅稅率17%，所得稅率25%)

A、借：以前年度損益調(diào)整　10800

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10800

B、借：在建工程　　　　 30000

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2040

貸：生產(chǎn)成本　　　 3600

庫(kù)存商品　　　　 12000

以前年度損益調(diào)整 14400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2040

C、借：在建工程　　　　 35100

貸：生產(chǎn)成本　　　 3360

庫(kù)存商品　　　 2240

以前年度損益調(diào)整 24400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　 5100

D、借：以前年度損益調(diào)整　 3600

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3600

14、某稅務(wù)師2018年3月對(duì)企業(yè)2017年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2017年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年2月全部出售，企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，則以下調(diào)整分錄正確的是(　)。

A、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：庫(kù)存商品　　　　20000

B、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：本年利潤(rùn)　　20000

C、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：以前年度損益調(diào)整20000

D、借：生產(chǎn)成本　　　　20000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　20000

15、2018年2月稅務(wù)師受托對(duì)華發(fā)公司進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該公司2017年3月將外購(gòu)的一批成本為30000元的原材料轉(zhuǎn)用于建造辦公樓，會(huì)計(jì)上計(jì)入生產(chǎn)成本，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本為200000元，產(chǎn)成品的成本為300000元，銷售產(chǎn)品的成本為100000元，尚未編制2017年決算報(bào)表，則華發(fā)公司應(yīng)作出的調(diào)整分錄為(　)。

A、借：在建工程 30000

貸：庫(kù)存商品 30000

B、借：在建工程 30000

貸：生產(chǎn)成本 30000

C、借：在建工程 30000

貸：生產(chǎn)成本 10000

庫(kù)存商品 15000

本年利潤(rùn) 5000

D、借：在建工程 30000

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2040

貸：生產(chǎn)成本 10000

庫(kù)存商品 15000

本年利潤(rùn) 5000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2040

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