1.甲公司2012年2月5日從乙公司購入一批商品但尚未驗收入庫，收到的增值稅專用發票上注明該批產品的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，乙公司代墊運雜費5萬元，按規定現金折扣條件為2/10,1/20，n/30，假定現金折扣需考慮增值稅。甲公司預計將于2月14日前支付該款項，則甲公司對于上述交易應確認的應付賬款入賬價值為( )萬元。

A.117

B.114.66

C.122

D.119.56

2.星空公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2月份購入免稅農產品一批，價款為100萬元，適用的扣除率為13%，取得運輸發票中注明運輸費用2萬元(可按7%抵扣進項稅額)，入庫前發生挑選整理費2.2萬元，則該批農產品的入賬價值為( )萬元。

A.104.06

B.91.06

C.88.86

D.91.2

3.某企業(增值稅一般納稅人)月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發票已通過稅務機關的認證，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉出7.3萬元。當月對外銷售A產品100件，不含稅單價為3萬元;公益捐贈A產品10件，單位成本2.5萬元，繳納當月應交增值稅10萬元，無產品出口業務和減免稅事項。假設該產品適用的增值稅稅率為17%，則該企業當月“應交稅費——應交增值稅”科目的月末借方余額為( )萬元。

A.3.9

B.6.6

C.7.5

D.11.7

4.實行“免、抵、退”辦法的生產企業委托外貿企業代理出口自產貨物時，按規定計算的當期免抵稅額，應借記的會計科目是( )。

A.應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

B.應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

C.其他應收款

D.應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

5.下列稅金中，不應計入相應資產成本的是( )。

A.由受托方代扣代繳的委托加工物資收回后繼續用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅

B.小規模納稅人購買材料支付的增值稅

C.小規模納稅人購買設備支付的增值稅

D.進口原材料繳納的消費稅

6.企業發生下列業務時，通過“營業稅金及附加”核算的是( )。

A.商品流通企業銷售不動產

B.企業預交營業稅

C.企業自用應稅產品繳納資源稅

D.兼營房地產業務的工業企業繳納當期營業收入負擔的土地增值稅

7.企業繳納的下列稅費中，應計入管理費用的是( )。

A.土地增值稅

B.土地使用稅

C.代扣代交的職工個人所得稅

D.教育費附加

8.企業因解除與職工的勞動關系給予職工補償而發生的職工薪酬，應借記的會計科目是( )。

A.營業外支出

B.管理費用

C.勞務成本

D.制造費用

9.2011年1月1日，B公司為其100名管理人員每人授予100份現金股票增值權，這些人員從2011年1月1日起必須在該公司連續服務4年，即可自2014年12月31日起根據股價的增長幅度獲得現金，該增值權應在2015年12月31日之前行使完畢。2011年12月31日“應付職工薪酬”科目期末余額為100000元。2012年12月31日每份現金股票增值權公允價值為50元，至2012年年末有20名管理人員離開B公司，B公司估計未來兩年中還將有9名管理人員離開。則甲公司2012年12月31日“應付職工薪酬”貸方發生額為( )元。

A.177500

B.100000

C.150000

D.77500

10.甲公司2011年1月1日為新建生產車間而向商業銀行借入專門借款3000萬元，年利率為6%，款項已存入銀行。至2011年6月30日，地面上建筑物的拆遷補償問題才解決，并于2011年7月31日完成拆遷，于次日開始了車間的建造，并于當日支付了車間備料款700萬元;2011年度再未發生其他資產支出，該項借款當年存入銀行的月收益率為0.4%。甲公司預計該車間將于2012年12月31日完工，2011年度就上述借款應予資本化的利息為( )萬元。

A.75

B.180

C.29

D.50

11.星空公司為建造廠房占用了兩筆一般借款：第一筆為2011年1月1日借入的1000萬元，借款年利率為8%，期限為3年;第二筆為2010年1月1日發行5年期債券，面值為20000萬元，票面年利率(和實際利率相等)為5%，發行收款20000萬元，每年年末支付利息，到期還本，假定不考慮發行債券的輔助費用。建造工程于2011年1月1日開始，年末尚未完工，該建造工程2011年度發生的資產支出為：1月1日支出4800萬元，6月1日支出6000萬元，12月1日支出6000萬元，則2011年度借款費用資本化的金額為( )萬元。

A.1080

B.452.32

C.863.52

D.1000

12.藍天公司經批準于2011年1月1日發行債券10000張，每張面值100元，票面年利率8%，期限5年，每年末付息一次，發行債券當時的市場年利率為6.1%，債券發行價格為108萬元。債券的溢價收入采用實際利率法攤銷。則2012年年末應付債券的賬面余額為(　)萬元。

A.106.59

B.103.5

C.105.09

D.108

13.某公司經批準于2011年1月1日發行4年期面值為10000萬元一般公司債券，票面利率為5%，到期一次還本付息，實際利率為6%，發行收款9505.2萬元已存入銀行，不考慮相關的交易費用，所籌款項用于公司經營活動，則該公司2012年12月31日的會計處理為( )。

A.借：財務費用 604.53

貸：應付利息 500

應付債券——利息調整 104.53

B.借：財務費用 604.53

貸：應付債券——利息調整 104.53

——應計利息 500

C.借：財務費用 570.31

貸：應付債券——利息調整 70.31

——應計利息 500

D.借：應付利息 500

貸：銀行存款 500

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