單選題

5.下列各項不屬于初步業務活動的是( )

A.針對客戶和具體審計業務實施相應的控制程序

B.評價遵守職業道德情況

C.就審計業務的約定條款與被審計單位傳達意見一致

D.在執行首次審計業務時，查閱前任注冊會計師的審計工作底稿

【答案】D

【解析】選項ABC均屬于初步業務活動的內容，選項D不屬于，見教材P21倒數第2段。

【知識點】初步業務活動的目的和內容。

第八課時 第二章 第一節 【知識點一】初步業務活動的目的和內容 2.初步業務活動的內容(教材p21)

⑴針對保持客戶關系和具體審計業務實施相應的質量控制程序;

⑵評價遵守相關職業道德要求的情況;

⑶就審計業務約定條款達成一致意見。

單選題

16.確定重要性時要選定基準，在選擇基準時，不需要考慮的因素是( )。

A.被審計單位的性質

B.特定會計主體的財務報表使用者特別關注的項目

C.基準的相對波動性

D.。。。。。。

【答案】D

【解析】選項ABC均屬于在選擇基準時要考慮的因素，見教材P31。

【知識點】重要性水平的確定

第十課時 第二章 第三節 【知識點三】重要性水平的確定

(一)財務報表整體的重要性

1.確定方法

通常先選定一個基準，再乘以某一百分比作為財務報表整體的重要性。

2.選擇基準

注冊會計師在選擇基準時需要考慮以下因素：

(1)財務報表要素(如資產、負債、所有者權益、收入和費用);

(2)是否存在特定會計主體的財務報表使用者特別關注的項目(如為了評價財務業績，使用者可能更關注利潤、收入或凈資產);

(3)被審計單位的性質、所處的生命周期階段以及所處行業和經濟環境;

(4)被審計單位的所有權結構和融資方式(例如，如果被審計單位僅通過債務而非權益進行融資，財務報表使用者可能更關注資產及資產的索償權，而非被審計單位的收益);

(5)基準的相對波動性。

多選題

10.審計的前提條件是注冊會計師就管理層的責任達成一致意見，其中管理層的責任包括( )。

A.按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現公允反映

B.設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報

C.允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的所有信息，向注冊會計師提供審計所需要的其他信息

D.允許注冊會計師在獲取審計證據時不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相關人員

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于管理層承擔的責任，見教材P23。

【知識點】審計的前提條件和管理層的責任

第八課時 第二章 第一節 2.就管理層的責任達成一致意見。

⑴按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現公允反映。

⑵涉及、執行和維護必要的內部控制。

⑶向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的所有信息，向注冊會計師提供審計所需要的其他信息，允許注冊會計師在獲取審計證據不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相關人員。

多選題

11.下列原因中被認為是被審計單位要求變更審計業務的合理理由有( )。

A.環境變化

B.對原審計業務的性質存在誤解

C.由于管理層以外的原因導致的審計范圍受限

D.

【答案】AB

【解析】下列原因可能導致被審計單位要求變更業務，如：①環境變化對審計服務的需求產生影響;②對原來要求的審計業務的性質存在誤解;③無論是管理層施加的還是其他情況引起的審計范圍受到限制。上述第①和第②項通常被認為是變更業務的合理理由。見教材P25。

第八課時 第二章 第一節 【知識點】變更審計業務的合理理由3.被審計單位變更業務