2014年注冊會計師專業階段考試《公司戰略與風險管理》試題及答案

(考生部分回憶版)

一、單選題

1.下列關于產業內戰略群組分析的敘述中，正確的是()。

A.有助于預測市場變化或發現戰略機會

C.有助于了解產業的進入障礙

【答案】A

【解析】戰略群組分析有助于企業了解相對于其他企業本企業的戰略地位以及公司戰略變化可能的競爭性影響。(1)有助于很好地了解戰略群組間的競爭狀況，主動地發現近處和遠處的競爭者，也可以很好地了解戰略群組間的競爭狀況;(2)有助于了解戰略群組之間的“移動障礙”;(3)有助于了解戰略群組內企業競爭的主要著眼點;(4)利用戰略群組圖還可以預測市場變化或發現戰略機會。該知識點在教材36頁。

【知識點】競爭環境分析

第5課時:第二章 第一節 企業外部環境分析

知識點三、競爭環境分析

(4)利用戰略群組圖還可以預測市場變化或發現戰略機會。

2.下列各項中，對企業風險管理成本理解正確的是()。

B.懲治成本是預防成本的追加和補充

C.損失成本包含給企業帶來的潛在經濟損失

D.糾正成本是風險發生后對企業帶來現實危害所付出的成本

【答案】C

【解析】糾正成本是預防成本的追加和補充，選項B錯誤;糾正成本是指發現了風險苗頭而對其實施檢查、追究、處置、復原所花費的成本費用，它是以出現風險先兆為前提的，損失成本是風險發生后對企業帶來現實危害所付出的成本，選項D錯誤。該知識點在教材195頁。

【知識點】風險管理成本與效益

第21課時:第五章 風險與風險管理 第一節 風險與風險管理概述

知識點五、風險管理成本與效益(掌握)

3.下列各項中，不屬于分析企業戰略風險應收集的信息是()。

A.主要客戶、供應商與競爭對手的有關情況

B.企業組織效能、管理現狀

C.科技進步、技術創新的有關內容

D.市場對企業產品或服務的需求

【答案】B

【解析】企業的組織效能、管理現狀是運營風險應該考慮的方面。所以選項B錯誤。分析戰略風險，企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與本企業相關的以下重要信息：①國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、企業所在產業的狀況、國家產業政策;②科技進步、技術創新的有關內容;③市場對該企業產品或服務的需求;④與企業戰略合作伙伴的關系，未來尋求戰略合作伙伴的可能性;⑤該企業主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;⑥與主要競爭對手相比，該企業實力與差距;⑦本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據;⑧該企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。該知識點在教材198頁。

【知識點】收集風險管理初始信息

第23課時:第五章 第三節 風險管理基本流程

知識點一、收集風險管理初始信息

分析戰略風險

4.下列各項中，屬于風險管理委員會職責的是()。

A.組織協調全面風險管理日常工作

B.批準重大決策的風險評估報告

C.審議風險管理策略和重大風險管理解決方案

【答案】C

【解析】風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：(1)提交全面風險管理年度報告;(2)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;(3)審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機 制，以 及重大決策的風險評估報告;(4)審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告;(5)審議風險管理組織機構設置及其職責方案;(6)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。該知識點在教材210頁。

【知識點】風險管理組織體系

第24課時:第五章 第四節 風險管理體系

知識點二、風險管理組織體系

(2)審議風險管理策略和重大風險解決方案;

5.自由現金儲備、留存借貸能力、廠房設備的余力、定型的但尚未推出的新產品等因素決定著競爭對手的()。

A.快速反應的能力

B.持久力

D.成長能力

【答案】A

【解析】快速反應能力將由下述因素決定：自由現金儲備、留存借貸能力、廠房設備的余力、定型的但尚未推出的新產品。該知識點在教材33頁。

【知識點】競爭環境分析

第5課時:第二章 第一節 企業外部環境分析

知識點三、競爭環境分析

4.競爭對手的能力：核心能力、成長能力、快速反應能力、適應變化能力、持久力

6.下列各項中，屬于企業操作風險的是()。

A.泥石流導致公路中斷，使某企業運輸途中的設備未能按期到達

C.由于科技企業總經理管理知識缺乏，企業仍處于粗放式管理階段

D.設備零件發送故障，導致某化工企業生產被迫中斷

【答案】D

【解析】選項AC屬于運營風險;選項D屬于操作風險。該知識點在教材192頁。

【知識點】企業面對的風險種類

第21課時:第五章 風險與風險管理 第一節 風險與風險管理概述

知識點二、企業面對的風險種類

3.操作風險。

操作風險是指由于員工、過程、基礎設施和技術或對運作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導致虧損的風險。

7.下列關于內部控制評價的說法中，正確的是()。

A.企業可以聘請一家會計事務所為其提供內部審計服務和內部控制自我評價服務

C.評價報告在提交內部控制評價部門前需得到被評價單位相關負責人簽字確認

D.企業內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據對內部控制缺陷進行最終認定

【答案】C

【解析】如果企業決定利用外聘會計師事務所為其提供內部控制評價服務，根據《基本規范》的要求，該事務所不應同時為企業提供內部控制的審計服務。所以選項A錯誤;企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門或機構進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定，選項D錯誤。該知識點在教材267頁、270頁。

【知識點】內部控制評價

第30課時:第六章 第三節 內部控制評價

知識點一、內部控制評價

(四)內部控制缺陷的認定

8.根據COSO框架，反舞弊機制屬于內部控制要素中的()。

A.風險評估

B.信息與溝通

C.內部監督

【答案】B

【解析】信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。基本規范主要圍繞內部和外部信息的收集、信息在內部和對外部相關者間的傳遞、信息技術平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。該知識點在教材238頁。

【知識點】內部控制的要素

第26課時:第六章 風險管理框架下的內部控制 第一節 內部控制基本規范

知識點四、內部控制的要素

(四)信息與溝通

企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

主要圍繞內部和外部信息的收集、信息在內部和對外部相關者間的傳遞、信息技術平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。

9.今年以來，受國內外各種不確定性因素的影響，****，甲房地產公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設條件，預測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。***帶來的各種不同結果。甲房地產公司采用的風險管理技術方法是()。

A.敏感性分析法

C.情景分析法

【答案】C

【解析】情景分析法，在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環境下可能發生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。情景分析法的適用范圍，通過模擬不確定性情景，對企業面臨的風險進行定性和定量分析。題目中，甲房地產公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設條件，預測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。屬于情景分析法，選項C正確。該知識點在教材230頁。

【知識點】情景分析法

第25課時:第五章 第五節 風險管理技術與方法

知識點七、情景分析法

(一)適用范圍

在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環境下可能發生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。

通過模擬不確定性情景，對企業面臨的風險進行定性和定量分析。

10.下列各項中，符合《內部控制應用指引第14號-財務報告》規定的是()。

A.在編制年度財務報告后，進行資產清查和資產減值測試和債權債務核實

C.對財務報告可能產生重大影響的會計政策，按規定權限和程序審批后報告

D.企業應當根據已批準的全面預算編制財務報告

【答案】C

【解析】企業在編制年度財務報告前，進行資產清查和資產減值測試和債權債務核實，選項A錯誤。企業應當按照國家統一的會計準則制度規定、根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍。該知識點在教材259頁、260頁。

【知識點】財務報告

第28課時:第六章 第二節

知識點十四、財務報告

(二)內部控制要求與措施

企業應當嚴格執行會計法律法規和國家統一的會計準則制度，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。

（責任編輯：gx）

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