12. 甲公司本期的會計利潤210萬元，本期有國債收入10萬元，本期有環(huán)保部門罰款20萬元，另外，已知因固定資產(chǎn)對應的遞延所得稅負債年初金額為20萬元，年末金額為25萬元，要求計算甲公司本期的所得稅費用金額( )萬元。

A. 50

B. 60

C. 55

D. 57.5

【答案】C

【解析】應交所得稅=[210-10+20-5/25%]*25%=50(萬元)，遞延所得稅負債的當期發(fā)生額=25-5=5(萬元)，所得稅費用=50+5=55(萬元)。

中大網(wǎng)校全程強化班第73課時第十九章第四節(jié)【知識點1】【知識點2】【知識點3】有講解

【知識點】所得稅費用的計算

知識點三、所得稅費用

計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認的交易或事項產(chǎn)生的所得稅影響。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入所有者權(quán)益。