單選題

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中，正確的是()。

A.企業(yè)可以聘請(qǐng)一家會(huì)計(jì)事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)服務(wù)

C.評(píng)價(jià)報(bào)告在提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門前需得到被評(píng)價(jià)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)

D.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定

【答案】C

【解析】如果企業(yè)決定利用外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，該事務(wù)所不應(yīng)同時(shí)為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計(jì)服務(wù)。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。該知識(shí)點(diǎn)在教材267頁、270頁。

【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

第30課時(shí):第六章 第三節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

知識(shí)點(diǎn)一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

(四)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定

單選題

8.根據(jù)COSO框架，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的()。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.信息與溝通

C.內(nèi)部監(jiān)督

【答案】B

【解析】信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。基本規(guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對(duì)外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺(tái)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度等展開。該知識(shí)點(diǎn)在教材238頁。

【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制的要素

第26課時(shí):第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制 第一節(jié) 內(nèi)部控制基本規(guī)范

知識(shí)點(diǎn)四、內(nèi)部控制的要素

(四)信息與溝通

企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對(duì)外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺(tái)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度等展開。

單選題

10.下列各項(xiàng)中，符合《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)告》規(guī)定的是()。

A.在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告后，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?bào)告

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財(cái)務(wù)報(bào)告

【答案】C

【解析】企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定、根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。該知識(shí)點(diǎn)在教材259頁、260頁。

【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)告

第28課時(shí):第六章 第二節(jié)

知識(shí)點(diǎn)十四、財(cái)務(wù)報(bào)告

(二)內(nèi)部控制要求與措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。

單選題

11.企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)***部分采購項(xiàng)目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，缺陷屬于()。

B.設(shè)計(jì)缺陷

C.重要缺陷

D.運(yùn)行缺陷

【答案】D

【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

第30課時(shí):第六章 第三節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

知識(shí)點(diǎn)一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

(四)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定

運(yùn)行缺陷：

指設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒有被正確的執(zhí)行。

單選題

17.下列各項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引15號(hào)-全面預(yù)算》要求的是()。

B.預(yù)算管理委員會(huì)成員由企業(yè)獨(dú)立董事組成

D.對(duì)投融資項(xiàng)目等重大預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行密切跟蹤和嚴(yán)格監(jiān)控

【答案】B

【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。該知識(shí)點(diǎn)在教材260頁。

【知識(shí)點(diǎn)】全面預(yù)算

第29課時(shí):第六章 第二節(jié)(3)

知識(shí)點(diǎn)十五、全面預(yù)算

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。

多選題

6.下列*****，屬于內(nèi)部控制要素中的控制活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的公司治理中的體現(xiàn)有(  )。

A.董事長對(duì)經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督

B.董事、監(jiān)事、經(jīng)理的考核激勵(lì)控制

C.董事會(huì)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方對(duì)經(jīng)理履行職責(zé)情況的檢查

D.獨(dú)立董事的獨(dú)立性

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)C屬于內(nèi)部控制要素中的監(jiān)督;選項(xiàng)D屬于控制環(huán)境。該知識(shí)點(diǎn)在教材281頁。

【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系

第31課時(shí):第六章 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與公司治理

知識(shí)點(diǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系

簡答題

2.秦川公司是一家研發(fā)、制造和銷售手機(jī)設(shè)備的上市公司。由于沒有掌握核心技術(shù)，秦川公司只能從外部購買手機(jī)芯片。經(jīng)測算，手機(jī)芯片站秦川公司手機(jī)生產(chǎn)成本的40%。秦川公司采購制度規(guī)定：每季度初，采購部經(jīng)理以定向集中采購方式采購本季度生產(chǎn)所需要的數(shù)量較大的手機(jī)芯片，驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)人對(duì)購進(jìn)手機(jī)芯片的品種、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。如果無誤，在開具收單后直接入庫。

秦川公司倉庫管理制度規(guī)定，倉庫保管員同時(shí)負(fù)責(zé)登記手機(jī)芯片、手機(jī)成品等存貨明細(xì)賬，一邊對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單據(jù)后，倉庫保管員根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。倉庫保管員根據(jù)車間材料員填寫的領(lǐng)料單和銷售人員填寫的銷貨單發(fā)出手機(jī)芯片和手機(jī)成品。倉庫保管員在空閑時(shí)間對(duì)存貨進(jìn)行必要的實(shí)地盤點(diǎn)。

(1)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)》“內(nèi)部控制要求與措施”，分析秦川公司在采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。

(2)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》“內(nèi)部控制要求與措施”，分析秦川公司在存貨管理環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。

【知識(shí)點(diǎn)】采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理

第六章第二節(jié)知識(shí)點(diǎn)七、知識(shí)八