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【1.2.2在產品49039.466.6102.9

1.2.3產成品12031705.42676.33970.8

1.3現金3012230.1313.0423.5

2流動負債 306.1612.21020.3

2.1應付賬款458306.1612.21020.3

3流動資金(1-2) 2630.24091.16038.9

4流動資金本年增加額 　1460.91947.8

5用于流動資金的項目資本金 789.11227.31811.7

6流動資金借款 1841.12863.84227.2

第五節　項目總投資與分年投資計劃

一、項目總投資估算表的編制

二、分年投資計劃表的編制

估算出項目建設投資、建設期利息和流動資金后，根據項目計劃進度的安排，編制分年投資計劃表。

注意：

(1)分年建設投資，可以作為安排融資計劃，估算建設期利息的基礎。

(2)分年投資計劃表是編制項目資金籌措計劃表的基礎。

第七章　融資方案研究

大綱要求

1.融資環境、融資主體、融資模式、資金來源和投資產權結構分析。

2.資本金籌措。

3.債務資金籌措。

4.基礎設施項目融資新興方式的應用。

5.融資方案設計與優化，資金結構、資金成本和融資風險分析。

考試情況分析

從歷年的考試內容來看，本章中投資產權結構的三種類型，兩種融資模式(項目融資、公司融資)各自的特點，幾種主要的資本金和債務資金籌措方式的含義，基礎設計項目幾種融資方式的概念，資金成本的計算都是考試的熱點。尤其是有關資金成本的內容，是每年必考的內容，而且很有可能會考實際的計算題。

第一節　概述

一、融資環境調查(記住調查的五個內容)

法律法規

經濟環境

融資渠道

(1)政府投資資金。

(2)國內外銀行等金融機構的貸款。

(3)國內外證券市場發行的股票或債券。

(4)國內外非銀行金融機構的資金。包括信托投資公司、投資基金公司、風險投資公司、保險公司、租賃公司等的資金。

(5)外國政府的資金，可能以贈款或貸款方式提供。

(6)國內外企業、團體、個人的資金。

稅務條件

項目的稅務條件影響項目的財務支出和融資成本。所提稅稅率優惠使項目提高收益，降低風險。利潤匯出稅可能會使境外投資人股權投資成本增加，影響投資方案。利息預提稅可能使項目從國外借款融資的成本增加，影響借款來源。

投資政策

二、項目的融資主體和投資產權結構

(一)項目的融資主體

項目的融資主體是指進行項目融資活動并承擔融資責任和風險的經濟實體。

實行項目法人責任制，由項目法人對項目的策劃、資金籌措、建設實施、生產經營、債務償還和資產的保值增值，實行全過程負責。項目的融資主體應是項目法人。

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（責任編輯：中大編輯）

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