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二、公司融資項目資本金——自有資金

(一)企業(yè)現(xiàn)有的現(xiàn)金

企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款可以由企業(yè)的資產(chǎn)負債表得以反映，其中可能有一部分可以投入項目。即扣除保持必要的日常經(jīng)營所需貨幣資金額，多余的資金可以用于項目投資。

(二)未來生產(chǎn)經(jīng)營中獲得的可用于項目的資金

在未來的項目建設期間，企業(yè)可以從生產(chǎn)經(jīng)營中獲得新的現(xiàn)金，扣除生產(chǎn)經(jīng)營開支及其他日常開支之后，剩余部分可以用于項目投資。

經(jīng)營凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營凈收益-流動資金占用的增加

經(jīng)營凈收益=凈利潤+折舊+無形及其他資產(chǎn)攤銷+財務費用

經(jīng)營凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊+無形及其他資產(chǎn)攤銷+財務費用-流動資金占用的增加

可以用于再投資及償還債務的企業(yè)經(jīng)營凈現(xiàn)金=凈利潤+折舊+無形及其他資產(chǎn)攤銷-流動資金占用的增加-利潤分紅-利潤中需要留作企業(yè)盈余公積金和公益金的部分

(三)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)

企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)通常包括：短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。

企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)可以采取的方式：單項資產(chǎn)變現(xiàn)、資產(chǎn)組合變現(xiàn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)、經(jīng)營權(quán)變現(xiàn)、對外長期投資變現(xiàn)和證券資產(chǎn)變現(xiàn)等。

(四)企業(yè)增資擴股

企業(yè)可以通過原有股東增資以及吸收新股東增資擴股，包括國家股、企業(yè)法人股、個人股和外資股的增資擴股。

例題：企業(yè)可以通過原有股東增資以及吸收新股東增資擴股，包括( )的增資擴股。

A.國家股 ;

B.企業(yè)法人股;

C.個人股;

D.外資股 ;

E.聯(lián)合股。

答案：A、B、C、D

三、項目融資項目資本金

采取項目融資方式進行項目的融資，需要組建新的獨立法人，項目的資本金是新建法人的資本金，是項目投資者(項目發(fā)起人一般也是投資者)為擬建項目提供的資本金。

項目的投資者對新組建的企業(yè)或事業(yè)法人提供資金可以采取多種形式。咨詢工程師考試輔導資料

企業(yè)法人的資本金通常以注冊資金的方式投入。股東投入企業(yè)的資金超過注冊資金的部分，通常以資本公積的形式記賬。有些情況下投資者還可以以準資本金方式投入資金，包括：優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債、股東借款等。這些投資是否視作項目的資本金，需要按照投資的回收或償還方式考察。

新組建公司項目資本金來源主要有：

各級政府財政預算內(nèi)資金、預算外資金及各種專項建設基金;

國家授權(quán)投資機構(gòu)提供的資金。

國內(nèi)外企業(yè)、事業(yè)單位入股的資金;

社會個人入股的資金;

項目法人通過發(fā)行股票從證券市場上籌集的資金。

資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價出資，但必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。

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（責任編輯：中大編輯）

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