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第五章 工程項目投融資

第一節 工程項目資金來源

1.項目資本金是指( )。

A.項目建設單位的注冊資金

B.項目總投資的固定資產投資部分

C.項目總投資中由投資者認繳的出資額

D.項目開工時已經到位的資金

【答案】C

【解題思路】投資項目資金是指在投資項目總投資中，由投資者認繳的出資額，對投資項目來說屬于廢債務性資金，項目法人不承擔這部分資金的任何利息和債務。

2.按照《國務院關于固定資產投資項目試行資本金制度的通知》規定，不試行資本金制度的項目是指()。

A. 基本建設項目

B. 技術改造項目

C. 房地產開發項目

D. 公益性投資項目

答案：D

[解析]《國務院關于固定資產投資項目試行資本金制度的通知》(國發[1996]35號)規定，各種經營性固定資產投資項目，包括國有單位的基本建設、技術改造、房地產開發項目和集體投資項目，試行資本金制度，投資項目必須首先落實資本金才能進行建設。個體和私營企業的經營性投資項目參照規定執行。公益性投資項目不實行資本金制度。外商投資項目(包括外商投資、中外合資、中外合作經營項目)按現行有關法規執行。

3. 關于項目資本金的說法，正確的是( )

A.項目資本金是債務性資金

B.項目法人要承擔項目資本金的利息

C.投資者可轉讓項目資本金

D.投資者可抽回項目資本金

【答案】C

【解析】項目資本金是指在項目總投資中由投資者認繳的出資額。對項目來說，項目資本金是非債務性資金，項目法人不承擔這部分資金的任何利息和債務。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權益，也可轉讓其出資，但不得以任何方式抽回。對于提供債務融資的債權人來說，項目的資本金可以視為負債融資的信用基礎，項目資本金后于負債受償，可以降低債權人債權的回收風險。

4.除國家對采用高新技術成果有特別規定意外，以工業產權、非專利技術作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的()。

A.10% B.15% C.20% D.25%

答案：C

[解析]以工業產權、非專利技術作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的20%，國家對采用高新技術成果有特別規定的除外。

5. 項目資本金可以用貨幣出資，也可以用(　)作價出資。

A.實物

B.工業產權

C.專利技術

D.企業商譽

E.土地所有權

【答案】AB

【解題思路】項目資本金可以用貨幣出資，也可以用實物、工業產權、非專利技術、土地使用權作價出資。對作為資本金的實物、工業產權、非專利技術、土地使用權，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、法規評估作價，不得高估或低估。以工業產權、非專利技術作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的20%，國家對采用高新技術成果有特別規定的除外。

6.根據《國務院關于固定資產投資項目試行資本金制度的通知》，各種經營性固定資產投資項目必須實行資本金制度，用來計算資本金基數的總投資是指投資項目的()。

A.靜態投資與動態投資之和B.固定資產投資與鋪底流動資金之和

C.固定資產總投資D.建筑安裝工程總造價

【答案】B

【解題思路】本題考核的是項目資本金制度，計算資本金基數的總投資，是指投資項目的固定資產投資與鋪底流動資金之和。

7. 根據我國現行規定，對某些投資回報率穩定、收益可靠的基礎設施、基礎產業投資項目以及經濟效益好的競爭性投資項目，經國務院批準，可以通過()方式籌措資本金。

A.銀行貸款 B.國外借款

C.可轉換債券 D. 融資租賃

【答案】C

【解題思路】根據我國現行規定，對某些投資回報率穩定、收益可靠的基礎設施、基礎產業投資項目，以及經濟效益好的競爭性投資項目，經國務院批準，可以試行通過可轉換債券或組建股份制公司發行股票方式籌措資本金。

8.下列關于項目資本金的管理的說法正確的是()。

A. 投資項目的資本金一次認繳，并根據批準的建設進度按比例逐年到位

B. 以土地使用權作價出資的，還須附有投資單位證明等有關材料

C. 使用國家開發銀行貸款的投資項目，應將資本金存入國家開發銀行指定的銀行

D.只要 對資本金來源不符合有關規定，停緩建有關項目

E. 有關部門要按照國家規定對投資項目資本金到位和使用情況進行監督

答案：ACE

9. 企業未來經營凈現金流量中，可用于項目資本金的資金是()。

A. 財務費用 B.盈余公積金 C. 折舊 D. 流動資金占用的增加

答案：C

解析：企業未來經營凈現金流量中，財務費用及流動資金占用的增加部分將不能用于固定資產投資，折舊、無形及其他資產攤銷通常認為可用于再投資或償還債務，凈利潤中有一部分可能需要用于分紅或用作盈余公積金和公益金留存，其余部分可用于再投資或償還債務。

10. 既有法人可用于項目資本金的內部資金來源包括()。

A. 企業增資擴股

B. 企業產權轉讓

C. 國家預算內投資

D. 企業資產變現

E. 企業的現金

答案：BDE

11.下列關于優先股的說法正確的是()。

A. 優先股通常優先于其他借款融資受償

B. 優先股股息固定

C. 優先股股東不參與公司的經營管理，沒有公司的控制權

D. 發行優先股通常不需要還本，可減少公司的償債風險和壓力

E. 優先股股利可以在稅前扣除

答案：BCD

解析：優先股是指與普通股股東相比具有一定的優先權，主要指優先分得股利和剩余財產。優先股股息固定，與債券特征相似，但優先股沒有還本期限，這又與普通股相同。相對于其他借款融資，優先股通常處于較后的受償順序，對于項目公司的其他債權人來說，可以視為項目的資本金。而對于普通股股東來說，優先股通常要優先受償，是一種負債。因此，優先股是一種介于股本資金與負債之間的融資方式。優先股股東不參與公司的經營管理，沒有公司的控制權，不會分散普通股東的控股權。發行優先股通常不需要還本，只需支付固定股息，可減少公司的償債風險和壓力。由于優先股股息固定，當公司發行優先股而獲得豐厚的利潤時，普通股股東會享受到更多的利益，產生財務杠桿的效應。但優先股融資成本較高，且股利不能像債權利息一樣在稅前扣除。

12. 既有法人籌措新建項目資本金時，屬于其外部資金來源的有( )。

A.企業增資擴股

B.資本市場發行股票

C.企業現金

D.企業資產變現

E.企業產權轉讓

【答案】AB

【解析】外部資金來源：1)企業增資擴股。2)優先股。3)國家預算內投資。

13. 如果公司注冊資本的額度要求低于項目資本金額度的要求，股東按項目資本金額度要求投入企業的資金超過注冊資本的部分，通常以()的形式記賬。

A. 資本公積

B. 普通股

C. 銀行借款

D.流動資金

答案：A

解析：如果公司注冊資本的額度要求低于項目資本金額度的要求，股東按項目資本金額度要求投入企業的資金超過注冊資本的部分，通常以資本公積的形式記賬。

14. 由初期設立的項目法人進行的資本金籌措形式主要有()。

A.在資本市場募集股本資金

B. 合資合作

C.企業資產變現

D.發行債券

E.向商業銀行募集債務資金

答案：AB

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（責任編輯：zyc）

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