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國際收支核算

國際收支是指常住單位與非常住單位之間因進行經濟交易所發生的全部收支。中國國際收支核算是國民經濟核算體系的有機組成部分。它以對外經濟交易為對象，通過國際收支平衡表，對一定時期中國與其他國家或地區之間發生的貨物、服務、收入方面的交易、無償轉讓和資本往來進行系統的核算，綜合反映中國國際收支平衡狀況、收支結構及儲備資產的增減變動情況，為制定經濟政策、分析影響國際收支平衡的基本經濟因素以及采取應對調控提供依據。它為其他核算表中有關國外部分提供基礎性資料，并與資產負債存量核算銜接，在反映對外交易的過程和結果方面，是其他四大核算所不可替代的。

一、國際收支表

國際收支表包括國際收支平衡表和國際投資頭寸表。國際收支平衡表反映一定時期內常住單位(居民)和非常住單位(非居民)之間發生的交易。國際投資頭寸表反映特定時點上常住單位對外金融資產和負債的存量狀況，以及在一定時期內由交易、價格變化、匯率變化和其他調整引起的存量變化。

(一)國際收支平衡表

1.基本結構

國際收支平衡表是在國際貨幣基金組織最新制定的標準的基礎上，根據中國的實際情況適當調整后形成的。國際收支平衡表包括四大部分，即經常賬戶、資本和金融賬戶、儲備資產、凈誤差與遺漏。

(1)經常賬戶

包括貨物、服務、收益和經常轉移。

A.貨物

指通過我國海關進出口的貨物和一些未經我國海關的轉口貿易，以及商品退貨等。出口記在貸方，進口記在借方。

B.服務

包括運輸、旅游、通訊、建筑、保險、金融、計算機和信息服務、專有權使用費和特許費、咨詢、廣告、宣傳、電影、音像、其他商務服務以及政府服務。貸方表示我國對外提供上述服務獲得的收入，借方表示我國接受境外提供的上述服務的支出。

C.收益

包括職工報酬(即勞動者報酬)和投資收益兩部分。貸方表示我國獲得的收益，借方表示我國對外支付的收益。

職工報酬指我國個人在國外工作(一年以下)而得到并匯回的收入以及我國支付在華工作的外籍員工(一年以下)的工資福利。

投資收益包括直接投資項下的利潤利息收支和再投資收益、證券投資收益(股息、利息等)和其他投資收益(利息)。

D.經常轉移

包括僑匯、無償捐贈和賠償等項目，既有貨物形式，又有資金形式。經常轉移分為政府間的經常轉移和其他部門間的轉移。貸方表示我國從國外獲得的無償轉移，借方反映我國向國外提供的無償轉移。

政府指接受或提供捐贈的政府部門和國際組織。

其他部門指政府部門和國際組織以外的其他部門或個人。

(2)資本和金融賬戶

包括資本賬戶和金融賬戶。借方表示資產增加或負債減少;貸方表示資產減少或負債增加。

A.資本賬戶

包括資本轉移如債務減免、移民轉移等內容。

B.金融賬戶

包括我國對外資產和負債所有權變動的所有交易。按投資方式分為直接投資、證券投資和其他投資。每種投資方式都分為資產、負債，其中我國對外直接投資視同資產，外國在華直接投資視同負債。

直接投資指以投資者尋求在母國以外經營企業獲取有效發言權為目的的投資。包括外商在華直接投資和我國對外直接投資兩部分。

證券投資包括股本證券和債務證券兩類證券投資形式。

其他投資指除直接投資和證券投資外的所有金融交易。分為貿易信貸、貸款、貨幣和存款及其他資產四類形式。

(3)儲備資產

指我國中央銀行擁有的對外資產，包括貨幣黃金、特別提款權、外匯儲備、在基金組織的儲備頭寸和其他債權。

(4)凈誤差與遺漏

指由于資料不完整，統計時間、計價標準以及不同幣種間的換算差額等原因而形成的誤差與遺漏。

2.基本核算原則

我國國際收支平衡表是按照國際貨幣基金組織規定的各項原則編制的。這些原則包括：

(1)復式記賬原則

復式記賬是編制國際收支平衡表采用的基本規則，即對每筆交易都有兩次價值相等的記錄，一次記入貸方，一次記入借方。根據該原則，國際收支平衡表中計入貸方的項目包括：貨物和服務出口、應收收入、接受貨物和資金的無償轉移、金融資產的減少和負債的增加;計入借方的項目包括：貨物和服務進口、應付支出、對外提供貨物和資金的無償援助、金融資產的增加和負債的減少。如貸方金額大于借方金額，借貸差額為正，稱為順差，反之稱為逆差。

(2)計價和記錄時間原則

對于各項實際資源、金融債權和債務等各項交易，在國際收支平衡表以成交的市場價格作為交易計價的基礎。在沒有市場價格的情況下，利用同等條件下形成的市場價格推算。

國際收支項目的記錄時間遵循權責發生制原則，每一筆交易的兩筆賬目都要在同一時間記錄。

(3)記賬單位和折算原則

國際收支平衡表中的各項交易所采用的貨幣或價值尺度往往不同，為了便于分析和開展國際比較，必須將這些價值量折算成同一個記賬單位。這個標準的記賬單位應該是穩定的，即使用該單位表示的國際交易的價值不應由于參加交易的其他貨幣發生變化(相對于該記賬單位)而受到較大的影響。在將各種計價的幣種轉換為國際收支記賬單位時，最為合適的匯率是交易日期的市場匯率。如果市場匯率不存在的話，應使用最短時期內的平均匯率。我國目前國際收支平衡表使用的計賬單位是美元。

3.基本指標之間的關系

(1)經常賬戶

經常賬戶差額=貨物差額+服務差額+收益差額+經常轉移差額

(2)資本和金融賬戶

資本和金融賬戶差額=資本賬戶差額+金融賬戶差額

(3)儲備資產

儲備資產差額=貨幣黃金差額+特別提款權差額+外匯儲備差額+在基金組織的儲備頭寸差額+其他債權差額

(4)凈誤差與遺漏

凈誤差與遺漏差額=-(經常賬戶差額+資本和金融賬戶差額+儲備資產差額)

(二)國際投資頭寸表

1.基本概念及核算原則

國際投資頭寸表反映我國對外資產和負債的存量狀況及其變動因素。國際投資頭寸表在記賬單位和折算等核算原則上均與國際收支平衡表一致。在計價上采用編表時點的市場價格，記賬單位為美元，按各種貨幣對美元統一折算率進行折算。

2.基本結構和分類

我國的國際投資頭寸表與國際貨幣基金組織制訂的標準表式基本相同。國際投資頭寸表的主欄是資產和負債，兩者之間的差額是凈頭寸。主欄的具體分類與我國國際收支平衡表中的資本和金融賬戶的標準組成部分完全一致。資產細分為直接投資、證券投資、其他投資和儲備資產;負債分為直接投資、證券投資和其他投資;國際投資頭寸表的賓欄反映期初和期末頭寸，以及引起頭寸變化的各種因素，包括交易、價格變化、匯率變化、其他調整等。

3.基本指標之間的關系

年末頭寸=年初頭寸+交易+價格變化+匯率變化+其他調整

資產=在國外的直接投資+證券投資+其他投資+儲備資產

負債=來華直接投資+證券投資+其他投資

凈頭寸=資產-負債

一、國際收支平衡表的分析應用

(一) 在GDP核算中的應用

國際收支平衡表在GDP核算中的應用主要表現在以下三個方面：一是現價支出法GDP核算中貨物和服務凈出口來自該表經常項目中貨物和服務的貸方與借方數據之差額;二是國民總收入(GNI)中的來自國外要素凈收入取自該表經常項目中收益的貸方與借方數據之差額;三是國民可支配總收入(NDI)中的經常轉移凈收入來自該表經常項目中經常轉移的貸方與借方數據之差額。

(二) 國際收支總量平衡分析

國際收支總量平衡是宏觀經濟幾大平衡關系之一，是宏觀經濟管理的重要內容。世界各國在經濟發展中都設法保持本國的國際收支總量平衡，但實際結果并非如此。有的國家是國際收入大于國際支出，其差額為順關，有的國家是支出大于收入，其差額為逆差。

一般來說，一個國家經常出現順差，則意味著它的儲備資產持續增加，它的國際經濟實力隨之提高。反之，連年出現逆差，會造成儲備資產的減少，消弱本國的經濟實力。觀察一國國際收支的平衡狀態主要看其經常賬戶差額與資本和金融賬戶差額的綜合結果，即{經常賬戶差額+資本和金融賬戶差額}，如果這個綜合差額為正數，則國際收支為順差，反之，如果綜合差額為負數，則國際收支為逆差。國際收支總量平衡狀況如何對本國經濟影響很大，深入分析這些影響有助于制定恰當的對外經濟政策，從而進一步改善本國國際收支總量及結構。

國際收支狀況對本國經濟增長的影響。當國際收支順差時，以可結算的外幣形式流入本國的資金增加，無論這些貨幣是否兌換成本國貨幣，它都會擴張本國的信用，使得利率下降，投資、消費、出口需求增加，由此帶動國內生產，促進經濟增長。反之，當國際收支逆差時，利率上升，總需求收縮，經濟增長放緩。

國際收支狀況對外資流向的影響。當國際收支出現較大順差時，本國資金供給增多，銀根松馳，利率趨于下降，在資金流動不受管制的情況下，會引起資金外流，國際收支順差趨于縮減。反之，當出現逆差時，信用緊縮，利率趨升，引起國外資金流入，有利于縮小國際收支逆差。

國際收支狀況對匯率的影響。在市場經濟條件下，一國匯率的變動主要取決于市場上外匯供求的變化，而這一變化的基礎是該國的國際收支狀況。當國際收支逆差時，資金外流，本國市場上外匯需求超過外匯供給，本國貨幣對外幣的匯率趨于下降。相反地，如果國際收支順差，則外匯供給大于外匯需求，本國貨幣對外幣的匯率趨于上升。

(三) 經常賬戶、資本和金融賬戶結構分析

國際收支總量分析只是國際收支平衡表分析的一個方面，除了總量分析外，還可能結合所研究的問題進行更細致的結構分析，這些方面也是宏觀經濟管理關注的內容。

國際收支平衡表由三大部分構成(統計時，還設有一項誤差和遺漏，一般經濟分析不考慮這一項)，分別是經常賬戶、資本和金融賬戶、儲備資產。這三部分內容差別較大，分析時，可結合其他資料分別展開。

經常賬戶的主要內容是貨物進出口、服務進出口、收益、經常轉移，它反映了一個國家自身的經濟實力、以及對外經濟往來的規模和方式。經常賬戶的平衡狀況對一國經濟發展具有實質性的影響，因為這一部分的收支都是以貨物和服務交易、各類收益等為基礎，不存在借貸關系。從一定意義上講，經常賬戶的平衡是實實在在的平衡。一般地，各國希望自己的經常賬戶是順差，以提高本國經濟的安全性和主動性。如果一國的經常賬戶長期逆差，且數額圈套，即使它可以通過對外融資達到本國的國際收支平衡，這種平衡的基礎也是脆弱的。實事上，它的平衡是以大量國外資本凈流入為前提的，一旦國內的經濟出現問題，其資信將受到懷疑，國外資本的流入就會減少，該國國際收入隨即惡化。因此，經濟分析時，要特別關注經常賬戶的平衡狀況，不僅要看當前的平衡狀況，還應結合一個時期的資料進行分析。因為，國際收支的問題是逐年積累的，需要全過程的分析研究。

資本和金融賬戶由兩部分組成，一部分是資本賬戶，另一部分是金融賬戶。資本賬戶數額較小，主要是債務減免等內容。金融賬戶是主要部分，反映一國對外債權債務的變化情況。順差為資金凈流入，即進來的資金多于出去的資金。短期看，金融賬戶順差可以改善債務國的國際收支平衡狀況，但長期看，債務國的還債壓力很大，它要持續的向債權國支付大量外匯以還本付息，使債務國國際收支經常處于不利狀態。一般來說，金融賬戶中的直接投資、證券投資和信貸都是長期的，更多的與政局穩定、投資環境、經濟增長率關系密切。鑒于金融賬戶中有些項目流動性大，許多國家都采取相應措施，限制國際資本過于頻繁的流動，以防止本國國際收支狀況的急劇惡化。

儲備資產是一國貨幣當局為了彌補國際收支逆差、清償對外債務和維持本國匯率穩定所持有的國際上普遍接受的資產。儲備資產的多少反映了一國的國際支付能力。從平衡關系看，儲備資產是經常賬戶和資本、金融帳戶變化的結果。如果不考慮統計誤差，那么，儲備資產的增加是經常賬戶順差與資本、金融賬戶順差之和。分析儲備資產，一方面要觀察它當期的增減變化、結構變化以及這些變化的成因，另一方面還要結合存量資料、對外貿易和對外經濟統計等資料，對儲備資產的對外支付保證程度和清償能力進行測算。

對外支付保證程度=外匯儲備資產總量/月均貨物和服務進口用匯量

該指標說明一國外匯儲備能夠保證幾個月的進口用匯。按一般說法，較安全的外匯儲備應保證不少于三個月的進口用匯。另一個指標是償債率，它的計算公式如下：

償債率=[用于當年還本付息的外匯/當年出口貨物和服務所得外匯]×100%

通常認為，償債率不應超過20%

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