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國際商務師考試《專業知識》知識點：匯率風險

一、 匯率風險的概念

外匯風險是( D )

A、因外匯匯率波動而引起的外匯敞口的損失

B、因利率波動引起的外幣資產的減少和負債的增加

C、因外匯匯率波動而引起的外匯資產減少和負債增加的損失

D、因外匯匯率波動而引起的外匯敞口損失的可能性

二、 匯率風險的類型

根據匯率風險的風險結果不同，可以將匯率風險劃分為交易風險、折算風險和經濟風險等類型。

(一) 交易風險

產生交易風險的情形

(1)進出口貿易中，在貨物裝運或勞務已經提供，而款項尚未收付時，外匯匯率變化所產生的風險;

(2)以外幣計價的國際信貸活動中，債權債務未清償前存在的風險;

(3)待交割的遠期合同的一方，合同到期時，由于外匯匯率的變動，所收付的貨幣量可能會有變化.

(4)其他任何以外幣表示的資產及債務.

(二)折算風險

又稱會計風險，是指在對財務報表進行會計處理，將功能貨幣轉換為記賬貨幣時，因匯率變動而蒙受賬面損失的可能性。

折算風險主要產生于跨國公司對海外子公司財務報表進行的合并報表處理?？鐕颈仨殞⒁援數刎泿疟硎镜暮Ｍ庾庸矩攧請蟊磙D化為以母國貨幣表示，與母公司的財務報表合并，如果按現行匯率折算，如果現行匯率與歷史匯率不一致，就存在折算風險。如果按歷史匯率折算，則不存在折算風險。

折算風險的影響主要是兩個方面：

? 合并資產負債表。合并資產負債表以母公司的當地貨幣記賬，如果匯率發生不利變動，以母公司本幣表示的對海外子公司的凈投資將減少。對海外子公司的凈投資是子公司所有資產和外部債務的差額。例如一家美國公司擁有一家英國子公司，對子公司的凈投資為1億英鎊，年初匯率為 1英鎊=1.5美元，到年底匯率變為1英鎊=1.45美元。盡管凈投資仍然是1億英鎊，但是在這家美國公司的合并資產負債表上，對英國子公司的凈投資價值從1.5億美元變為1.45億美元，發生了500萬美元的賬面損失。

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（責任編輯：中大編輯）

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