為了幫助考生系統的復習2012年審計師考試課程，全面的了解審計師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年審計考試審計專業相關知識模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助！

(第二部分)第五章 營運資本管理

一、單項選擇題

1、下列各項中，不屬于發行短期融資券必須具備的條件是：

A.是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人

B.具有穩定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利

C.發行融資券募集的資金用于本企業生產經營

D.近三年沒有違法和重大違規行為

2、下列各項中，不屬于影響應收賬款機會成本的是：

A.年賒銷額

B.平均收賬天數

C.壞賬損失

D.資金成本

3、假設某企業預測的年賒銷額為 1 000萬元，應收賬款平均收賬天數為 45 天，變動成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為：

A.125 萬元

B.100 萬元

C.7.5 萬元

D.6 萬元

4、某企業擬以“ 1/20 ，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業放棄現金折扣的機會成本率為：

A.1 %

B.18%

C.18.18 %

D.36%

5、某企業全年需要A材料3600噸，單價100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業每年存貨的訂貨成本為()。

A.4800

B.1200

C.3600

D.2400

6、已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應為：

A.36天

B.10天

C.18天

D.12天

7、某企業全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

A.12

B.6

C.3

D.4

8、下列各項中，屬于應收賬機會成本的是：

A.應收賬款占用資金的應計利息

B.客戶資信調查費用

C.壞賬損失

D.收賬費用

9、某企業按“2/10，N/60”條件購進商品20000元，若放棄現金折扣，則其資金的機會成本率為：

A.12.3%

B.12.6%

C.11.4%

D.14.7%

二、多項選擇題

1、在供貨企業不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：

A.購置成本

B.儲存成本中的固定成本

C.儲存成本中的變動成本

D.訂貨成本中的固定成本

E.訂貨成本中的變動成本

2、下列哪些屬于交易性需要的現金支出：

A.到期還本付息

B.支付工資

C.交納稅款

D.支付股利

E.適時購買廉價原材料

3、企業實現現金集中控制的主要模式：

A.統收統支模式

B.先付后調模式

C.撥付備用金模式

D.設立結算中心模式

E.財務公司模式

4、下列各項中，屬于持有現金交易動機的有：

A.為購買原材料而持有現金

B.為防止現金收支波動而持有現金

C.為搶股票價格反彈而持有現金

D.為償付到期債務而持有現金

E.為支付工資而持有現金

5、根據不相容崗位相分離的要求出納人員：

A.不得兼任稽核

B.不得兼任會計檔案保管

C.不得兼任庫存現金日記賬的登記工作

D.不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

E.不得兼任固定資產賬目的登記工作

6、企業籌資組合策略包括：

A.配合型融資策略

B.激進型融資策略

C.冒險型融資策略

D.穩健型融資策略

E.平緩型融資策略

7、下列各項中，不屬于應收賬款機會成本的有：

A.應收賬款占用資金的應計利息

B.客戶資信調查費用

C.壞賬損失

D.收賬費用

E.賬簿的記錄費用

8、企業持有一定量現金的原因，主要是為了滿足：

A.交易性需要

B.投機性需要

C.收益性需要

D.預防性需要

E.流動性需要

9、下列與經濟訂貨批量有關的表述中，正確的有：

A.經濟訂貨批量是指企業存貨成本達到最小時的每次采購數量

B.與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本

C.隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本成反向變化

D.儲存成本的高低與采購量的多少成正比

E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：B

【答案解析】：B應該是最近一個會計年度盈利。參考教材P181。

2、【正確答案】：C

【答案解析】：C不影響應收賬款機會成本。

3、【正確答案】：D

【答案解析】：1000×60%×45/360×8%=6萬元。

4、【正確答案】：C

【答案解析】：1%/(1-1%)×360/20=18.18%

5、【正確答案】：D

【答案解析】：年訂貨次數=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

6、【正確答案】：B

【答案解析】：36000/360=100 ; 1000/100=10天。

7、【正確答案】：B

【答案解析】：經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

8、【正確答案】：A

【答案解析】：應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。參考教材P170。

9、【正確答案】：D

【答案解析】：資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P180。

二、多項選擇題

1、【正確答案】：CE

【答案解析】：在供貨企業不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：年需要量、訂貨成本中的變動成本以及儲存成本中的變動成本。參考教材P175。

2、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬于投機性需要的現金支出。參考教材P165。

3、【正確答案】：ACDE

【答案解析】：企業實現現金集中控制有四種主要模式：統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式。參考教材P168。

4、【正確答案】：ADE

【答案解析】：BC不屬于持有現金交易動機。B屬于預防性需求，C屬于投機性需求。參考教材P163。

5、【正確答案】：ABD

【答案解析】：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。參考教材P166。

6、【正確答案】：ABD

【答案解析】：企業籌資組合策略包括：配合型融資策略、激進型融資策略和穩健型融資策略。參考教材P163。

7、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。

8、【正確答案】：ABD

【答案解析】：企業持有一定量現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。參考教材P165。

9、【正確答案】：ACD

【答案解析】：與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本，訂貨成本的高低與采購批次的多少成正比。參考教材P175。

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（責任編輯：中大編輯）