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業務循環綜述

典型的采購與付款循環一般包括以下主要過程：

1.處理請購單

由使用商品和勞務的被授權人提出采購申請并填制請購單是本循環的起點，通常由倉庫或其他部門對所需要購買的商品填寫請購單。適當的授權審批是這一環節控制的關鍵。

2.編制訂購單

訂購單應預先連續編號，并經過被授權的采購人員簽名，正聯送交供應商，副聯送至企業內部的驗收部門、應付憑單部門和編制請購單的部門。另外，還應由獨立于請購、采購部門之外的其他部門檢查訂購單的合理性。

3.驗收商品和勞務

由驗收部門檢查收到的商品是否與訂購單上的項目一致。驗收合格后填制一式多聯、預先編號的驗收單，其中一聯交倉庫或其他請購部門作為入賬憑證，另一聯送財會部門作為記錄債務的依據。

4.確認債務

應付款項記賬人員在收到賣方發票時將發票上所列商品的名稱、規格、價格、數量、運費等與訂單、驗收單等相關憑證核對，并對合計加以復核。審核發票之后，就要登記采購日記賬和應付款項明細賬，再匯總、過賬。

5.處理和記錄價款的支付

訂購單、驗收單、供應商發票作為付款憑單的支持性憑證，經審核無誤，由被授權的財會部門人員簽署支票。支票一經簽署就要在付款憑單和支持性憑證上加蓋印鑒或以其他方式將其注銷。出納員根據簽發的支票及時登記銀行存款日記賬，會計人員登記應付款項明細賬。

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（責任編輯：中大編輯）

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