為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)審計(jì)師考試，全面的了解2011年審計(jì)師考試的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年審計(jì)師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！！

2011年審計(jì)師考試輔導(dǎo)資料：內(nèi)部控制實(shí)務(wù)練習(xí)題

1.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

A .控制活動(dòng)

B .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C .控制環(huán)境

D .監(jiān)督

【答案】C

【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，授權(quán)與分配責(zé)任的方式，員工的素質(zhì)，人事政策和外部影響。

2 .下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：

A .監(jiān)督

B .實(shí)物控制

C .獨(dú)立檢查

D .職責(zé)分工控制

【答案】A

【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是控制活動(dòng)的內(nèi)容。控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。

3 .內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

A .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B .監(jiān)督

C .控制活動(dòng)

D .信息與溝通

【答案】B

【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容。監(jiān)督包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

4 .審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的情況的是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限

B.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)

C.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性有效性做出評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

【答案】D

【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容。經(jīng)過初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員就應(yīng)適當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段。但如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或?qū)徲?jì)人員不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，則轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段。當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)時(shí)，審計(jì)人員也不再對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試，而是直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段。

5 .如果內(nèi)部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷，它們?cè)谀撤N程度上會(huì)影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和正確性，這是應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為：

A.最高

B.中等

C.最低

D.忽略不計(jì)

【答案】B

【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是控制風(fēng)險(xiǎn)的水平。中等控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷，它們?cè)谀撤N程度上會(huì)影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和正確性;低控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好;高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制設(shè)置極不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料大部分失控。

6 .在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

【答案】A

【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是職責(zé)分工控制的內(nèi)容。主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工，如批準(zhǔn)供貨單位發(fā)票的付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離;接受保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款的職責(zé)相分離。還有業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工，各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分離，資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。

7 .采用調(diào)查表法調(diào)查了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，設(shè)計(jì)調(diào)查表的人員是：

A.會(huì)計(jì)人員

B.管理者

C.審計(jì)人員

D.統(tǒng)計(jì)人員

【答案】C

【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是調(diào)查表法的內(nèi)容。調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。

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