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52、 案例二

（一）資料

甲企業(yè)屬裝備制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2007年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

1.2月5日，在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料160 000元；原購(gòu)人該批材料時(shí)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為25 500元。

2.2月18日，銷售一批產(chǎn)品給某小規(guī)模納稅企業(yè)，價(jià)稅合計(jì)為1 170 000元，款已存人銀行。

3.5月6日，一項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢，該固定資產(chǎn)于2005年5月16日取得，賬面原值為60 000元，預(yù)計(jì)凈殘值為3 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，該項(xiàng)固定資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。

4.5月16日，自行研究開發(fā)某項(xiàng)專利技術(shù)發(fā)生支出40 000元。

5. 12月31日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款--A公司”明細(xì)賬戶借方期末余額為6 000元，“應(yīng)收賬款--B公司”明細(xì)賬戶貸方期末余額為1 000元；“預(yù)收賬款--C公司”明細(xì)賬戶貸方期末余額為10 000元，“預(yù)收賬款--D公司”明細(xì)賬戶借方期末余額為3 000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶貸方期末余額為1 500元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56. 2007年2月5日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是：

A．借：在建工程160 000

　貸：原材料160 000

B．借：在建工程185 500

　貸：原材料185 500

C．借：在建工程185 500

　貸：原材料160 000

　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）25 500

D．借：在建工程185 500

　貸：原材料160 000

　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25 500

57. 2007年2月18日，銷售產(chǎn)品給某小規(guī)模納稅企業(yè)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是：

A．借：銀行存款1 170 000

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000

　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170 000

B．借：銀行存款1 170 000

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000

　應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅170 000

C．借：銀行存款1 170 000

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 170 000

D．借：銀行存款1 170 000

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 103 773.58

　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）66 226.42

58. 2007年5月6日，報(bào)廢固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊為：

A．3420元 B．4560元

C．19000元 D．38400元

59. 2007年5月16日，研究開發(fā)該項(xiàng)專利技術(shù)所發(fā)生的支出，進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是：

A．研發(fā)支出 B．管理費(fèi)用

C．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D．制造費(fèi)用

60. 2007年12月31日，資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為：

A．3500元　B．5000元

C．7500元　D．9000元

答案： C,A,D,A,C

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