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第二章 財政政策分析
第一節 財政收入
財政收入包括稅收、公債、非稅收入。
一、稅收
地位 | 稅收是政府財政收入中的最主要部分 |
種類 | 流轉稅(貨物與勞務稅)、所得稅、財產稅、資源稅、行為稅五類 |
特征 | 強制性、無償性和固定性(不包括權威性) |
調節方式 | 1.宏觀稅率確定:宏觀稅率是衡量財力集中與分散程度的一個重要指標。宏觀稅率高意味著政府集中掌握財力的能力高,反之則低。因此,提高宏觀稅率,民間收入減少,經濟收縮。 2.稅負分配: (1)政府部門進行:通過稅種選擇和制定不同的稅率來實現; (2)市場活動進行:通過稅負轉嫁的形式體現出來,結果使納稅人名義稅負與實際稅負不相同,是稅負的再分配。 3.稅收優惠:減稅、免稅以及建立保稅區等 4.稅收處罰:罰款、征收滯納金等 |
【例題1-單】政府降低宏觀稅率意味著( )。
A.更多收入從民間流向政府
B.更多收入從政府流向民間
C.更多收入從企業流向居民
D.收入在政府與民間之間的分配比例不變
『正確答案』B
『答案解析』宏觀稅率降低意味著政府集中掌握財力的能力低。因此,降低宏觀稅率,民間收入增加,從政府流向民間,經濟擴張。
二、公債
分類 | (1)中央債和地方債(2)短期(小于1)、中期(1-5)、長期(大于5) |
特征 | 有償性、自愿性、靈活性 |
特點 | 運用信用方式籌資 |
調節作用 | (1)公債已成為調節貨幣供求、協調財政與金融關系的重要政策手段。 (2)發行公債能產生“擠出效應”。(解釋:民間資金減少,利率上升,從而私人投資減少,抵消了擴張) |
【例題2-單】(2008)根據財政政策的“擠出效應”,因政府支出增加而被擠出的是( )。
A.政府投資支出
B.私人投資
C.稅收
D.居民儲蓄
『正確答案』B
【例題3-單】(2009)下列會對民間機構的投資產生“擠出效應”的政府行為是( )。
A.增發貨幣
B.發行公債
C.發行股票
D.增加出口
『正確答案』B
三、非稅收入
1.內容:國有資源、資產有償使用收入,國有資本經營收益,政府基金,行政事業性收費和罰沒收入,彩票公益金和以政府名義接受的捐贈收入,主管部門集中收入,以及政府財政資金產生的利息收入等。
(1)國有資源有償使用收入:政府和所屬單位利用國有資源而獲得的收益,包括土地出讓金收入、新增建設用地土地有償使用費等;
(2)國有資本經營收益:指政府以國有企業資本出資人身份獲得的與該資本運營和處置有關的凈收益,包括國有資本分享的企業稅后利潤、國有股股利、紅利、股息等;
(3)政府基金:指各級政府及其所屬部門依據國家的法律、法規,向公民、法人和其他組織征收的為興辦、維持或發展某種事業而儲備的資金款項,如三峽工程建設基金、鐵路建設基金等;
(4)行政事業性收費:指國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據法律、法規等有關規定,在實施社會公共管理,以及在向公民、法人提供特定公共服務過程中,向特定對象收取的費用,它是行政性收費和事業性收費的總稱,如企業注冊登記費、工商管理費等。
2.收支兩條線:核心內容是將財政性收支(預算外收支屬于財政性收支)納入預算管理范圍。
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