審計程序：

1.詢問被審計單位的人員，了解被審計單位采購與付款循環(huán)的主要控制制度是否被執(zhí)行;

2.觀察采購與付款循環(huán)的關鍵控制點及特定控制點的控制實踐

3檢查關鍵控制點生成的有關文件和記錄

4.必要時通過重新執(zhí)行來證實控制執(zhí)行的有效性

5.通過追蹤采購與付款財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)，以提取對關鍵控制點控制有效支持的審計證據(jù);

6.根據(jù)上述程序的實施，評估控制是否可信賴。

多項選擇題

對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括：

A.了解并描述內(nèi)部控制

B.抽查部分采購業(yè)務

C.走訪.觀察業(yè)務經(jīng)辦與記錄是否獨立

D.核對明細表

E.抽查付款業(yè)務

標準答案：a,b,c,e

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