第四題(本題25分)

一、材料

2024年5月，某省審計委員會辦公室、審計機關派出審計組，對某市市委書記黃某、市長李某開展經濟責任同步審計項目。黃某自2021年1月擔任市委書記，李某自2021年6月擔任市長。有關情況和資料如下：

1. 2024年5月15日，經濟責任審計通知書已送達兩位被審計領導干部及其所在單位。召開審計進點會時，審計組邀請相關紀檢監察機關和組織部門派人參加會議。審計組組長由省審計機關的一位負責人擔任，擬劃分綜合組、政策落實審計組、企業監管審計組、財務審計組、基礎設施審計組等小組，審計范圍初定為市本級及其所有下屬部門、縣區和鄉鎮。由于審計項目復雜，審計組要求被審計領導干部及其所在單位提供領導干部任職期間的主要業績情況，審計組將在核實后寫入經濟責任審計報告。

2.政策落實審計組發現，2022年至2023年，該市未完成省政府下達的城市交通擁堵治理目標責任書中多個重要的約束性指標，市長李某作為第一責任人簽署了責任書。

3. 財務審計組發現：

(1)該市3家地方國有企業普遍存在通過虛報收入、偽造財務報表等方式掩蓋實際虧損，當地財政局曾就此問題專題報告，兩位被審計領導干部均已閱知但未采取有效措施。審計人員王某認為，由于上述問題尚未造成實際財務損失，兩位被審計領導干部不應承擔責任;審計人員張某認為，兩位被審計領導干部未能有效監管，應當承擔直接責任。

(2)該市某部門在未經批準的情況下，擅自提高項目預算，導致實際支出超預算達20%。市委書記黃某在常委會上對此問題表示過擔憂，但并未采取進一步行動。審計人員李某認為，市委書記未能及時干預和糾正，應承擔直接責任;審計人員趙某認為，應追究具體負責部門和領導的責任，市委書記應承擔領導責任。

4. 基礎設施審計組發現，該市下屬2個區在舊城改造項目中，違規分包工程，導致多起工程質量問題，且未及時整改，影響了居民的正常生活和出行。

二、要求

(一)根據“資料1”，請指出審計機關的哪些做法不妥當，并說明理由。

(二)根據“資料2”，請指出市長李某對審計發現問題應承擔的責任類型及其認定依據。

(三)對于“資料3”中的兩個問題，你贊同哪位審計人員的觀點，并分別說明理由。

(四)根據“資料4”，請提出審計組進一步核查的思路。

第五題(本題25分)

一、資料

2024年3月，某審計組對某信息技術項目開展跟蹤審計。該信息技術項目于2023年1月1日啟動，計劃于2024年年底完工。批復概算總投資2億元。計劃第一年完成投資1億元，第二年完成投資1億元。有關情況和資料如下：

1、建設單位財務等資料反映，截至2023年年底：

項目累計完成投資8000萬元。

項目累計到位建設資金4000萬元。

收到軟件開發合同履約保函1500萬元(合同金額的8%)，收取質量保證金200萬元(合同金額的2%)。

“在建工程”科目中列支建設單位因項目延期被行政部門罰款60萬元、因不可抗力因素導致的軟件數據丟失損失150萬元。

2、建設單位與某子系統開發單位簽訂了固定總價合同。結算中，建設單位向開發單位額外支付了以下費用：

因該項目涉及的某特定數據庫技術為首次采用，開發單位對開發人員進行了專門培訓，發生費用30萬元。

本項目對某安全防護系統進行滲透測試實驗發生費用200萬元，開發單位改進加密算法發生研發費用50萬元，合計250萬元。

開發單位為建設單位搭建臨時數據處理中心，發生費用20萬元。

根據項目進度安排，部分模塊需提前上線測試，增加了臨時服務器租用費用300萬元。

3、審計過程中，審計組利用新技術開展工作，使用代碼審查工具對已完成的模塊進行了抽查，初步發現部分模塊的代碼質量不符合規范，存在潛在的安全漏洞，代碼結構復雜度高于設計要求，注釋不全。

二、要求

(一)根據“資料1”，請指出可能存在的主要問題。

(二)根據“資料2”，請指出建設單位支付的各項費用是否恰當，并說明理由。

(三)根據“資料3”，請指出可能存在的問題，并說明審計人員應進一步采取的審計措施。

(四)針對“資料1”至“資料3”中可能存在的問題，請提出審計建議。

（責任編輯：gx）

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