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一、單項選擇題

1、某企業(yè)2014年年初未分配利潤貸方余額為 35000元，本年實現(xiàn)凈利潤700000元，提取盈余公積105000元，則未分配利潤的賬戶余額為：

A、630000元

B、695000元

C、70000元

D、35000元

2、甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認：

A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

B、遞延所得稅負債150萬元

C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元

D、遞延所得稅負債725萬元

3、某企業(yè)2010年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元;假定業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)定的扣除標準為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費用為：

A、250萬元

B、232.5萬元

C、245萬元

D、257.5萬元

4、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的是：

A、銀行存款利息收入

B、存貨盤盈

C、債務(wù)重組利得

D、確實無法收回的應(yīng)收賬款

5、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認銷售成本100萬元，銷售原材料確認銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為：

A、100萬元

B、110萬元

C、10萬元

D、11.5萬元

6、企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的是：

A、可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的暫時性波動

B、出售固定資產(chǎn)取得的收入與賬面價值的差額

C、交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值變動

D、收到因享受稅收優(yōu)惠而返還的營業(yè)稅

7、銷售合同中規(guī)定了由于特定原因買方有權(quán)退貨的條款，而企業(yè)又不能確定退貨的可能性，這種情況下，銷貨收入的確認時間為：

A、向購貨方交付商品時

B、收到貨款時

C、同意按購貨方要求對商品質(zhì)量、品種等方面不符合合同規(guī)定的問題進行檢查時

D、退貨期滿時

8、某企業(yè)2011年10月承接一項設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為400萬元，預(yù)計合同總成本為140萬元，合同價款在簽訂合同時已收取，采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。2011年已確認勞務(wù)收入80萬元，截至2012年12月31日，該勞務(wù)的累計完工進度為70%。2012年該企業(yè)應(yīng)確認的勞務(wù)收入為：

A、70萬元

B、100萬元

C、120萬元

D、200萬元

參考答案

一、單項選擇題

1、【正確答案】 A

【答案解析】 本年未分配利潤賬戶余額=35000+700000-105000=630000(元)

【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

2、【正確答案】 B

【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價值2900萬元，計稅基礎(chǔ)2300萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異600萬元，確認遞延所得稅負債150萬元。

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

3、【正確答案】 C

【答案解析】 2010年所得稅費用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

4、【正確答案】 C

【答案解析】 選項A，銀行存款利息收入沖減財務(wù)費用：

借：銀行存款

貸：財務(wù)費用

選項B，沖減管理費用。

選項D，確實無法收回的應(yīng)收賬款作壞賬核銷：

借：壞賬準備

貸：應(yīng)收賬款

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

5、【正確答案】 C

【答案解析】 銷售商品確認的銷售成本通過主營業(yè)務(wù)成本科目核算，銷售原材料確認的銷售成本通過其他業(yè)務(wù)成本科目來核算，實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入到財務(wù)費用科目核算，因此該題中計入其他業(yè)務(wù)成本的金額為10萬元。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

6、【正確答案】 C

【答案解析】 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(損失以“-”號填列)+投資收益(損失以“-”號填列)，選項A計入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤;選項BD，計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤;選項C計入公允價值變動損益。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

7、【正確答案】 D

【答案解析】 只有在退貨期滿時，企業(yè)才將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，才能確認為收入。

【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

8、【正確答案】 D

【答案解析】 2012年該企業(yè)應(yīng)確認的勞務(wù)收入=400×70%-80=200(萬元)。

【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

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（責任編輯：gx）

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