知識點1：財務預算的構成

1.構成：預算現金流量表、預算利潤表、預算資產負債表

2.性質

(1)內部報表——服務于企業管理者;

(2)從總體上反映企業所有業務的全局情況，亦稱“總預算”。

知識點2：預算現金流量表

預算現金流量表是反映預算期內企業因經營活動、籌資活動、投資活動引起的所有現金流入和流出的預算。其中針對經營現金流量編制的預算也稱為現金預算。

1.預計經營活動現金流量：根據經營預算中各預算內的現金收支項目填列。

2.預計投資活動現金流量

(1)長期投資項目：根據資本預算中的投資預算相關內容填列。

(2)交易性金融資產的買賣——用于調節現金余缺，當現金長余超過最佳現金余額和歸還短期借款的需要時，可購買交易性金融資產。

考慮最佳現金余額，以及預算期內經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、長期借款變動及其利息支付等現金流量綜合計算得出。

3.預計籌資活動現金流量

(1)長期借款及其利息：根據資本預算中的籌資預算相關內容填列。

(2)短期借款及其利息——用于調節現金余缺，當現金短缺超過最佳現金余額和出售交易性金融資產的現金供應量時，可借入短期借款

考慮最佳現金余額，以及預算期內經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、長期借款變動及其利息支付等現金流量綜合計算得出。

知識點3：預算利潤表

預算利潤表是反映預算期內預計銷售收入、相關成本、預計利潤和稅金等經營活動成果、可預計的其它損益、以及利潤分配的預算。

知識點4：預算資產負債表

預算資產負債表是反映預算期末企業資產、負債、所有者權益等財務狀況的預算。

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