一、單項選擇題

1、審查企業持有至到期投資的核算，發現企業將購買持有至到期投資發生的交易費用1萬元計入了當期損益，按照扣除支付的交易費用之后的金額(等于其面值)借記“持有至到期投資——成本”，貸記“銀行存款”。審計人員對被審計單位的處理認定為：

A、正確

B、錯誤，調整分錄借記“持有至到期投資-利息調整”，貸記損益科目

C、錯誤，調整分錄借記“銀行存款”，貸記“持有至到期投資-利息調整”

D、錯誤，調整分錄借記“持有至到期投資-成本”，貸記“銀行存款”

2、甲企業接受其他單位以固定資產進行的投資，該項固定資產原值600萬元，已提折舊120萬元，經雙方協商確認的價值為400萬元，甲企業以480萬元作為固定資產入賬價值。對此，審計人員應做出的判斷是：

A、甲企業該固定資產計價正確

B、甲企業該固定資產計價錯誤，應為400萬元

C、甲企業該固定資產計價錯誤，應為600萬元

D、甲企業該固定資產計價錯誤，應為280萬元

3、審查企業長期借款，發現其中一部分將在一年內到期。審計人員應提請被審計單位將一年內到期長期借款在報表中列示為：

A、或有負債

B、長期負債

C、流動負債

D、流動資產

4、對未入賬的負債進行審查，無效的審計程序是：

A、向債權人函證負債金額

B、詢問取得資產的融資方式

C、分析利息費用賬戶

D、編制長期借款明細表并與總賬核對

5、下列事項中，不計入其他綜合收益的是：

A、可供出售金融資產發生的公允價值變動

B、自用房屋轉為公允模式下的投資性房地產，公允價值小于賬面價值的差額

C、自用房屋轉為公允模式下的投資性房地產，公允價值大于賬面價值的差額

D、長期股權投資權益法下，被投資單位發生的其他綜合收益變動

6、下列有關所有者權益審計的相關表述中，錯誤的是：

A、針對實收資本賬戶，通常采用抽樣方法進行審計

B、實收資本應在資產負債表和所有者權益變動表中單項列示，應核對被審計單位的資產負債表和所有者權益變動表中實收資本項目數字是否與審定數相符，并檢查是否在財務報表附注中披露與實收資本有關的重要事項

C、資本公積主要包括投資者實際繳付的出資額超過其資本份額的差額(如股本溢價、資本溢價)、撥款轉入、其他資本公積等

D、如果盈余公積明細表由被審計單位自行編制，審計人員應對明細表總額進行驗算，將該表與盈余公積總賬核對，查明其一致性。如果兩者金額不符，應要求編制部門查明原因

7、審計人員審查資本公積在資產負債表中是否單獨列示，主要是為了查明:

A、資本公積使用是否合法

B、資本公積分類是否正確

C、資本公積記錄是否真實

D、資本公積披露是否恰當

8、審計人員對企業內部的證券盤點報告檢查的內容不包括：

A、盤點人員是否具有獨立性

B、盤點的方法是否恰當

C、盤點結果與會計賬面記錄是否一致

D、是否定期盤點

9、下列各項中，不屬于審計人員在檢查與投資相關的金融資產在財務報表中披露的恰當性時要關注的事項為：

A、審查企業是否按照會計準則的規定，正確區分金融負債和權益工具

B、審查企業對于與金融工具相關風險的披露

C、審查企業對于金融資產轉移的披露

D、審查企業以相互抵銷后的凈額列示的項目，是否符合會計準則的規定

10、企業所有的資本交易事項，必須由相應的部門進行事先審批和授權，該審批部門為：

A、最高權力機構

B、最高管理機構

C、財會部門

D、內部審計部門

二、多項選擇題

1、在審查借款費用的過程中需要注意的錯誤和弊端有：

A、未按期預提銀行借款利息，或者為調整當期損益，違反規定任意預提利息

B、企業銀行存款的利息收入未沖減當期利息支出

C、混淆收益性支出同資本性支出的界限

D、企業的外幣存款、外幣債權債務的核算違反權責發生制原則，隨意調整匯兌損益

E、實際支付利息與賬面反映的應付利息不一致

2、為審查被審計單位是否存在未入賬的長期負債業務，可選用的測試有：

A、函證銀行存款余額的同時函證銀行借款業務

B、分析財務費用賬戶，確定有無付款利息源自未入賬的長期負債

C、向被審計單位索取債務說明書

D、審查一年內到期的長期負債是否列示在流動負債項目下

E、由明細賬入手追查至相關原始憑證

3、下列有關法定盈余公積金提取和使用的提法中，審計人員認為正確的有：

A、必須按國家規定的比例及時足額提取

B、余額累計達到注冊資本50%以上時可以不再提取

C、以當年利潤總額為提取基數

D、可以按規定條件轉增資本

E、可以用來向投資者分配利潤

4、下列各項中，屬于資本公積實質性審查程序的有:

A、編制資本公積明細表并與財務報表核對

B、審查資本溢價賬務處理的正確性

C、審查有無挪用資本公積發放現金股利

D、審查舉債籌資的溢價或折價計算是否正確

E、審查資本公積的核算范圍是否符合規定

5、下列關于籌資和投資循環中的內部控制說法正確的有：

A、籌資、投資決策和執行相互獨立，防止舞弊發生

B、盈余公積核算、記錄由不同人員完成

C、所有的資本交易事項，都必須由企業最高權力機構事先審批和授權

D、對籌集的資金進行投資時，必須進行可行性研究，決策后授權財會部門執行

E、盈余公積金的提取和使用，由股東大會或董事會作出決定辦理

6、企業根據投資目的、遵循投資原則，對投資項目進行可行性研究。其中可以提出戰術性投資項目的有：

A、董事會

B、股東大會

C、投資管理部門

D、開發部門

E、總經理

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