一、單項選擇題

1、下列關于內部控制的說法中，不正確的是：

A、審計人員在確定內部控制的可信賴程度時，應當保持應有的職業謹慎

B、在審計風險模型中，控制風險始終大于零

C、內部控制測評如果設置的好，可以代替實質性審查

D、審計中總是存在一定的控制風險

2、經過對內部控制初步評價，如果認為控制系統健全，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：

A、轉入內部控制測試階段

B、提高控制風險評估水平

C、提高固有風險評估水平

D、直接轉入實質性審查階段

3、被審計單位中管理當局的觀念和經營風格屬于內部控制要素中的：

A、控制環境

B、風險評估

C、控制活動

D、信息與溝通

4、下列情況中，應當將相關賬戶或交易的控制風險評估為低水平的是：

A、相關內部控制失效

B、難以評估內部控制的有效性

C、相關內部控制有效

D、相關內部控制不健全

5、下列選項中，內部審計屬于內部控制中的：

A、風險評估

B、對控制的監督

C、控制活動

D、信息與溝通

6、下列各項中，不屬于信息技術帶來的特定風險的是：

A、信息系統可能會對數據進行錯誤處理

B、系統對非授權交易及虛假交易進行處理

C、數據丟失

D、舞弊風險

7、下列關于內部控制的表述中，錯誤的是：

A、控制風險始終大于零

B、內部控制具有固有局限性

C、如果內部控制足夠健全有效，內部控制測評可以代替實質性審查

D、內部控制測評不能代替實質性審查

8、下列內部控制措施中，屬于財產物資控制的是：

A、計劃控制

B、質量控制

C、材料的驗收和領用制度

D、會計憑證的復核制度

9、下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：

A、人事政策

B、組織結構

C、風險評估

D、憑證與記錄控制

二、多項選擇題

1、下列屬于信息與溝通構成內容的有：

A、會計系統

B、內部審計

C、信息系統

D、職責分工

E、傳導機制

2、下列關于內部控制的表述中，正確的有：

A、風險評估是內部控制的要素之一

B、內部控制可能因經營環境的改變而失效

C、內部控制測評不能代替實質性測試

D、內部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制

E、任何審計項目都必須進行內部控制測評

3、利用內部控制測評的結果可以確定實質性審查的重點，其中重點領域有：

A、缺少內部控制的重要業務領域

B、缺少內部控制的不重要業務領域

C、內部控制設置不合理、控制目標不能實現的領域

D、內部控制沒有發揮作用的領域

E、內部控制設置合理、控制目標可以實現的領域

4、下列各項中，屬于《內部控制——整合框架》中風險評估方面的原則的有：

A、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關的風險

B、組織應對影響其目標實現的風險進行全范圍的識別和分析，并以此為基礎來決定應如何管理風險

C、組織應在評估影響其目標實現的風險時，考慮潛在的舞弊行為

D、組織應展現對誠信和道德價值的承諾

E、組織應評價內部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通

5、對內部控制進行初步評價的內容有：

A、健全性評價

B、真實性評價

C、合理性評價

D、合法性評價

E、有效性評價

6、下列屬于文字說明法的特點的有：

A、單獨使用時只限于內部控制系統比較簡單且易于描述的小型企業

B、使用范圍廣泛

C、可以對調查對象做出比較深入和具體的描述

D、反映問題不全面，僅限于被調查事項的范圍

E、難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節

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（責任編輯：）

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