(第一部分)第十二章　審計管理

一、單項選擇題

1、審計組為了完成審計項目任務，從送達審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排是：

A、審計項目計劃

B、審計方案

C、審計工作方案

D、審計實施方案

【正確答案】 D

【答案解析】 審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發送審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排。

【該題針對“審計計劃管理”知識點進行考核】

2、下列關于審計管理的說法中，正確的是：

A、審計管理貫穿于審計業務活動的始終

B、審計管理貫穿于審計計劃階段

C、審計管理貫穿于審計實施階段

D、審計管理貫穿于審計報告階段

【正確答案】 A

【答案解析】

【該題針對“審計管理概述”知識點進行考核】

3、下列各項中，不屬于審計風險控制方法的是：

A、提高審計人員的業務水平

B、參照執行審計準則

C、保持審計的獨立性

D、聘請法律顧問

【正確答案】 B

【答案解析】 自我保護法---提高審計業務水平;遵守審計準則;深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況;簽訂業務約定書、取得管理部門說明書;保持審計的獨立性;加強審計質量控制。風險轉移法----指審計人員應盡量分解引發風險的責任，將審計機構、被審計單位和其他相關單位應負的責任劃分清楚。風險承受法----針對不可控風險。

【該題針對“審計風險管理”知識點進行考核】

4、下列有關審計風險的表述，正確的是：

A、審計風險僅存在于審計活動的計劃和證據收集階段

B、固有風險和檢查風險合并稱為被審計單位的重大錯報風險

C、審計風險是客觀存在的，但具有潛在性

D、審計風險可以控制，并且能完全消除

【正確答案】 C

【答案解析】 審計風險----審計人員因作出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經濟損失的可能性。認定層次的重大錯報風險又可以進一步細分為固有風險和控制風險。審計風險的基本特征：1.審計風險客觀存在，不以審計人員的意志為轉移。2.審計活動自始至終存在著審計風險。3.審計風險具有潛在性。4.審計風險可以控制。

【該題針對“審計風險管理”知識點進行考核】

5、審計人員因作出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經濟損失的可能性被稱為：

A、固有風險

B、控制風險

C、抽樣風險

D、審計風險

【正確答案】 D

【答案解析】 無論是國家審計、內部審計，還是社會審計，都有可能發表錯誤審計意見或作出錯誤的審計結論，由此承擔相應的責任。

【該題針對“審計風險管理”知識點進行考核】

6、從不同的影響因素考慮，可將審計風險完整的劃分為：

A、固有風險和控制風險

B、固有風險和檢查風險

C、被審計單位的重大錯報風險和檢查風險

D、控制風險和檢查風險

【正確答案】 C

【答案解析】 審計風險可分為固有風險、控制風險和檢查風險，其中前兩項可合并稱為被審計單位的重大錯報風險。

【該題針對“審計風險管理”知識點進行考核】

7、下列關于審計檔案管理的說法中，錯誤的是：

A、審計機關工作人員不得損毀、丟失、涂改審計檔案

B、對已超過保管期限的審計檔案可以直接銷毀

C、審計機關應按國家有關規定配備必要的設施和設備確保審計檔案的安全

D、審計檔案的保管期限由審計機關業務部門負責劃定

【正確答案】 B

【答案解析】 對已超過保管期限的審計檔案，審計機關應按有關規定成立鑒定小組定期進行鑒定，準確地規定檔案的存毀。確無保存價值的，應對相關審計檔案進行登記造冊，經審計機關分管負責人批準后銷毀。

【該題針對“審計檔案管理”知識點進行考核】

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