為了幫助考生系統的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第五章　營運資金管理

一、單項選擇題

1、下列關于營運資金管理的說法中不正確的是(　)。

A.營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理

B.流動資產是指可以在一年以內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產

C.流動資產的數量會隨著企業內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大

D.企業占用在流動資產上的資金，會在一年內收回

2、某企業按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業放棄現金折扣，在信用期內付款，則放棄現金折扣的機會成本為(　)。

A.20.41%

B.24.65%

C.27.84%

D.20%

3、下列各項中，屬于發行短期融資券籌資特點的是(　)。

A.籌資成本較低

B.籌資彈性比較大

C.籌資條件比較較寬松

D.籌資數額比較小

4、某企業按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現法計息，則這項借款的實際利率約為(　)。

A.6.50%

B.6.38%

C.5.75%

D.5%

5、在集團企業資金集中管理模式中，有利于企業集團實現全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本的是(　)。

A.統收統支模式

B.撥付備用金模式

C.結算中心模式

D.財務公司模式

6、某企業年銷售收入為1000萬元，信用條件為“1/10，n/50”時，預計有20%的客戶選擇享受現金折扣，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60%，資金成本率為8%，則應收賬款機會成本為(　)元。(1年按360天計算)

A.78000

B.65000

C.56000

D.93333.33

7、在應收賬款管理中，下列說法中不正確的是(　)。

A.應收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨

B.應收賬款的成本主要包括機會成本.管理成本和壞賬成本

C.監管逾期賬款和催收壞賬的成本會影響公司的利潤

D.信用期的確定，主要是分析改變現行信用期對成本的影響

8、甲企業使用5C信用評價系統，其中對客戶的流動比率和現金流預測特別關注。這說明其特別關注客戶的(　)。

A.品質

B.資本

C.抵押

D.能力

9、下列關于應收賬款日常管理的表述中，錯誤的是(　)。

A.應收賬款的日常管理工作包括對客戶的信用調查和分析評價、應收賬款的催收工作等

B.企業對顧客進行信用調查的主要方法是直接調查法和間接調查法

C.應收賬款的保理可以分為有追索權保理、無追索權保理、明保理和暗保理

D.到期保理是指保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款

10、A公司的現金最低持有量為2500元，現金回歸線為10000元。公司現有現金24000元，根據現金持有量的隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額為(　)元。

A.21500

B.14000

C.12000

D.0

二、多項選擇題

1、在現金管理中，下列說法正確的有(　)。

A.擁有足夠的現金對于降低企業風險，增強企業資產的流動性和債務的可清償性有著重要的意義

B.企業持有現金的目的只是應付日常的業務活動

C.一個希望盡可能減少風險的企業傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求

D.除了交易性需求、預防性需求和投機性需求外，許多公司持有現金是作為補償性余額

2、下列關于商業信用籌資特點的說法正確的有(　)。

A.商業信用容易獲得

B.企業一般不用提供擔保

C.商業信用籌資成本較低

D.容易惡化企業的信用水平

3、信用條件是指銷貨企業要求賒購客戶支付貨款的條件，其構成要素包括()

A.信用期限

B.信用標準

C.現金折扣

D.信用期間

4、對于企業而言，應收賬款保理的理財作用主要表現在(　)。

A.融資功能

B.使企業應收賬款的管理負擔加重

C.減少壞賬損失，降低經營風險

D.改善企業的財務結構

5、現金折扣是企業對顧客在商品價格上的扣減。向顧客提供這種價格上的優惠，可以達到的目的有(　)。

A.縮短企業的平均收款期

B.擴大銷售量

C.增加收益

D.減少成本

6、經濟訂貨模型是建立在一系列嚴格假設基礎之上的，這些假設包括(　)。

A.存貨總需求量是已知常數

B.訂貨提前期是常數

C.貨物是一次性入庫

D.單位貨物成本為常數，批量折扣率是已知常數

7、現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間，下列屬于延緩現金支出時間的方法有(　)。

A.使用零余額賬戶

B.透支

C.使用零余額賬戶

D.推遲應付款的支付

8、下列關于信用政策的說法中，正確的有(　)。

A.如果企業執行的信用標準過于嚴格，可能會限制公司的銷售機會

B.如果企業執行的信用標準過于寬松，可能會增加隨后還款的風險并增加壞賬費用。

C.公司的信用條件決定了其應收長款的的水平

D.企業現金折扣的確定，要與信用期間結合起來考慮，

9、下列各項中，影響企業流動資產投資戰略選擇的是(　)。

A.企業對風險和收益的權衡

B.影響企業政策的決策者

C.產業因素

D.利率在短期、中期、長期負債之間的差異的影響

10、下列關于營運資金管理原則的說法，不正確的有(　)。

A.營運資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務

B.加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一

C.企業要千方百計加速存貨.應收賬款等流動資產的周轉

D.保持足夠的償債能力是營運資金的管理原則之一

11、某企業每年耗用某種原材料36000千克，該材料的單位成本為20元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本150元，則下列說法正確的是(　)。

A.該企業的經濟訂貨批量為2533.59千克

B.該企業的經濟訂貨批量為2323.79千克

C.與經濟訂貨量相關總成本為4647.58元

D.與經濟訂貨量相關總成本為3595.36元

12、在存貨管理中，與持有存貨有關的成本包括()。

A.取得成本

B.儲存成本

C.缺貨成本

D.短缺成本

三、判斷題

1、在存貨管理中，與持有存貨有關的成本，包括取得成本和儲存成本。 (　)

Y.對

N.錯

2、如果企業信譽惡化，即使在信貸額度內，企業也可能得不到借款，此時，銀行不會承擔法律責任。(　)

Y.對

N.錯

3、在5C信用評價系統中，能力是指如果企業或個人當前的現金流不足以還債，他們在短期和長期內可供使用的財務資源。(　)

Y.對

N.錯

4、在流動資產的三種融資戰略中，使用短期融資最多的是激進融資戰略。(　)

Y.對

N.錯

5、如果某企業存貨周轉期為40天，應收賬款周轉其為30天，應付賬款周轉期為35天，則現金周轉期=40+30-35=35(天)。(　)

Y.對

N.錯

6、應收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。(　)

Y.對

N.錯

7、“收支兩條線” 是政府為了加強財政管理和整頓財征秩序對財政資金采取的一種管理模式，不適合企業對資金的管理。(　)

Y.對

N.錯

8、在應收賬款管理中，信用政策必須明確地規定三個內容即信用標準、信用期間和折扣條件。(　)

Y.對

N.錯

四、計算題

1、東風有限公司每年需要耗用甲種原材料10816Kg，單位材料年儲存成本為10元，平均每次訂貨費用為500元，該材料全年平均單價為1000元。假設不存在數量折扣，不會出現陸續到貨和缺貨的現象。

要求(計算結果保留整數)：

(1)計算甲材料的經濟訂貨批量;

(2)計算甲材料的年度訂貨批數;

(3)計算甲材料的相關儲存成本;

(4)計算甲材料的相關訂貨成本;

(5)計算甲材料的經濟訂貨批量平均占用資金;

(6)計算與經濟訂貨量相關總成本。

2、華強股份有限公司欲購進原材料1000噸，已知每噸價格1000元。已知該公司有以下方案解決本次購貨所需資金問題：

(1)與客戶商定的付款條件為(1/10，50)。

(2)從A銀行貸款，利率為8%，銀行要求保留10%的補償性余額。

(3)從B銀行貸款，利率為7%，銀行要求按貼現法付息。

要求：通過計算確定華強股份有限公司應選擇哪個方案。

五、綜合題

1、某企業2011年銷售收入為4500萬元，總成本為3300萬元，其中固定成本為600萬元。

2012年該企業有甲乙兩種信用政策可供選用：兩種方案下預計銷售收入均為5400萬元，甲方案下平均收賬天數為40天，其機會成本、壞賬損失、收賬費用合計為130萬元，無現金折扣;乙方案的信用政策

（責任編輯：xll）