經濟法基礎試題初級會計職稱備考測試不定項選擇題

1、位于縣城某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2012年5月發生以下業務：

(1)從小規模納稅人購進一批原材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業運輸費用1000元，取得貨物運輸發票。

(2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發票上注明價款200000元，本月生產領用價值110000元的農機零配件，另支付給運輸企業運輸費用8000元，取得貨物運輸發票。

(3)生產領用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進項稅。

(4)銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費和運輸費36000元。

(5)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額98280元。

(6)提供農機維修業務，開具的普通發票上注明價稅合計70200元。

已知：企業取得的增值稅專用發票和貨物運輸發票均在當月通過認證并在當月抵扣。

要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

<1>、2012年5月該企業銷項稅額()元。

A、146046.16

B、113121.59

C、12666.67

D、126150.36

<2>、2012年5月該企業進項稅額轉出()元。

A、9100

B、9875

C、11900

D、12110

<3>、2012年5月該企業應納增值稅額()元。

A、76991.59

B、84217.75

C、88891.59

D、86878.03

<4>、下列關于該企業上述業務的稅法處理中，正確的有()。

A、從小規模納稅人購進原材料，取得稅務機關代開的專用發票，可以計算抵扣進項稅

B、銷售農機零部件，要按17%的稅率計算納稅

C、領用已抵扣進項稅的外購材料用于在建工程，不需要做進項稅轉出

D、銷售農用機械收取的包裝費和運輸費，要作為價外費用計算增值稅

2、某賓館位于市區，2010年4月經營業務如下：

(1)客房收入1000萬元;

(2)餐飲收入400萬元;

(3)車隊客運收入200萬元;

(4)夜總會收入100萬元(其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元 );

(5)商務中心服務費收入50萬元。

已知：賓館的各項收入均能分別核算。計算結果保留兩位小數。當地規定的娛樂業的 營業稅稅率為20%。

要求：根據上述資料結合稅收法律制度的規定，分析回答下列小題。

<1>、夜總會收入應納營業稅為( )萬元。

A、20

B、5

C、7.25

D、17

<2>、業務(1)和業務(3)應繳納的營業稅為( )萬元。

A、36

B、60

C、56

D、40

<3>、該公司應納的營業稅總額為( )萬元。

A、96

B、78.5

C、92.5

D、98.5

<4>、該公司應納的城建稅為( )萬元。

A、6.72

B、6.90

C、6.48

D、4.93

3、某市一綜合服務公司2010年10月發生以下業務:

(1)承接某房地產開發公司的廣告宣傳代理業務，取得廣告費1000萬元;支付給某單位 的廣告制作費為30萬元，支付給當地電視臺廣告部的廣告發布費300萬元;

(2)當月以價值100萬元不動產、30萬元的無形資產投資入股某企業，參與接受投資方 的利潤分配、共同承擔投資風險;

(3)參與主辦一場服裝表演，取得收入50萬元;支付給提供演出場所的單位5萬元費用 。

(4)轉讓一座舊房產，取得收入220萬元。該房產原系法院判決償債所得，原判決該不 動產抵頂價款為165萬元。

已知：服務業營業稅稅率為5%，文化體育業營業稅稅率為3%，銷售不動產、轉讓無形 資產的營業稅稅率為5%。

要求：根據上述資料，回答下列問題：

<1>、該公司當期廣告業務應納營業稅為( )萬元。

A、50

B、48.5

C、35

D、33.5

<2>、針對業務(2)的說法正確的是( )。

A、該公司應繳納營業稅6.5萬元

B、該公司不用繳納營業稅

C、以不動產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的，視同銷售 不動產征收營業稅

D、以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的，不征收 營業稅

<3>、該公司當期轉讓舊廠房應繳納的營業稅為( )萬元。

A、0

B、2.75

C、8.25

D、11

<4>、該公司當期應繳納的城建稅及教育費附加為( )萬元。

A、3.91

B、3.925

C、4.56

D、5.41

（責任編輯：xll）

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