本文主要介紹2012年會計職稱初級會計職稱考試經濟法基礎知識答疑筆記(七)，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關重點!!

李某因其原任職的國有企業依法破產而成為一名自由職業者。2009年8月份，該個人取得以下所得：

依照國家有關法律規定取得一次性安置費收入80000元，當地上年的企業職工年平均工資為10000元;取得失業保險金500元。

要求：根據上述資料，計算并回答下列有關問題：

1.關于取得安置費收入、失業保險金的稅務處理正確的是( )。

A.取得安置費收入、失業保險金免征個人所得稅

B.取得安置費收入、失業保險金減征個人所得稅

C.取得安置費收入、失業保險金按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

D.取得安置費收入、失業保險金按“偶然所得”項目征收個人所得稅

【答案】A

【解析】企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入、失業保險金免征個人所得稅。

轉讓所持有的原企業在改組改制過程中分給該個人以股份形式擁有的企業量化資產，取得轉讓所得30000元;該個人轉讓時共支付有關費用2000元。

2.關于轉讓量化資產繳納個人所得稅的稅務處理不正確的是( )。

A.轉讓量化資產股份按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅5600元

B.轉讓量化資產股份按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅6000元

C.轉讓量化資產股份按“偶然所得”項目征收個人所得稅2800元

D.轉讓量化資產股份免征個人所得稅

【答案】BCD

【解析】轉讓量化資產股份按“財產轉讓所得”項目征稅，應納個人所得稅=(30000-2000)×20%=5600(元)。

將其所持有的一項專利的使用權分別轉讓給甲和乙兩個廠商，分別取得轉讓收入4000元和6000元。

3.關于轉讓專利的使用權取得的收入，下列處理方法正確的是( )。

A.轉讓專利的使用權取得的收入按“財產轉讓所得” 項目，分別按兩次所得計征個人所得稅1600元

B.轉讓專利的使用權取得的收入按“財產轉讓所得” 項目，計征個人所得稅800元

C.轉讓專利的使用權取得的收入按“特許權使用費所得” 項目，計征個人所得稅800元

D.轉讓專利的使用權取得的收入按“特許權使用費所得” 項目，分別按兩次所得計征個人所得稅1600元

【答案】D

【解析】轉讓專利的使用權取得的收入按“特許權使用費所得”征稅;因分別轉讓給不同廠商，所以應按兩次所得計算，應納個人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。

為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司為其代扣個人所得稅。

4.B公司應為其代扣個人所得稅( )。

A.2224.8元

B.1600元

C.6400元

D.5600元

【答案】C

【解析】B公司應負擔個人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)。

位于市區的A房地產開發公司，有自己的施工隊(非獨立核算)，2009年10月份經營業務如下：

1.銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%;

2.施工隊為房產開發公司建成自用商品樓一棟，施工隊與房產開發公司結算工程價款為3000萬元;

3.A房地產開發公司為建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包給B，按稅法規定應代扣代繳B的營業稅;

4.A房地產公司以一幢房屋向C銀行抵押貸款，到期未能清償本息，銀行將抵押的房屋收歸已有，經房產評估所評定該房產價值3400萬元。

要求：根據上述資料，計算并回答下列有關問題。

1.房地產開發公司，銷售自建商品住宅樓的稅務處理方法正確的是( )。

A.銷售自建商品住宅應繳納建筑業營業稅

B.銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產營業稅

C.銷售自建商品住宅樓只繳納建筑業營業稅，不繳納銷售不動產營業稅

D.公司銷售自建商品住宅應納營業稅112.11萬元

【答案】ABD

【解析】銷售自建商品住宅應繳納建筑業營業稅=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(萬元)

銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產營業稅=1800×5%=90(萬元)

該公司銷售自建商品住宅應納營業稅=22.11+90=112.11(萬元)。

2.關于施工隊為房產開發公司建成自用辦公樓一棟的行為，下列處理方法正確的是( )。

A.為房產開發公司建成自用辦公樓一棟的行為不繳納營業稅

B.為房產開發公司建成自用辦公樓一棟的行為應繳納營業稅

C.為房產開發公司建成自用辦公樓一棟的行為應繳納銷售不動產營業稅

D.為房產開發公司建成自用辦公樓一棟的行為應繳納建筑業營業稅

【答案】A

【解析】納稅人自建自用房屋的行為不納稅。

2012年會計職稱考試科目經濟法預習講義第六章匯總

2012年會計職稱考試科目經濟法預習講義第五章匯總

（責任編輯：xll）

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