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第七章 稅務管理

一、單項選擇題

1.稅務管理作為企業理財的一個重要領域，是圍繞資金運動展開的，目的是( )。

A.使繳納所得稅費用最低

B.使企業價值最大化

C.使社會效益最大化

D.使企業利潤最大化

2.下列各項，不屬于企業稅務管理必須遵循的原則是( )。

A.合理性原則

B.服從企業財務管理總體目標原則

C.成本效益原則

D.事先籌劃原則

3.公司實施稅務管理要求所能增加的收益超過稅務管理成本，這體現的原則是( )。

A.稅務風險最小化原則

B.依法納稅原則

C.稅務支出最小化原則

D.成本效益原則

4.以下企業籌資方式中，其用資費用不可以在稅前扣除的是( )。

A.銀行借款

B.發行股票

C.發行債券

D.同業拆借

5.下列權益籌資方式中，屬于可以避免收益向外分配時存在的雙重納稅問題，在特定稅收條件下減少投資者稅負的方式是( )。

A.發行普通股

B.發行優先股

C.吸收直接投資

D.利用留存收益

6.某企業目前有1000萬元的閑置資金，打算近期進行為期半年的短期投資。擬選擇投資購買國債，國債年利率3%，每半年付息一次，企業所得稅稅率25%，則該企業購買國債投資的稅后收益為( )萬元。

A.30

B.22.5

C.17.5

D.15

7.根據稅法規定，連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足( )個月取得的投資收益應繳納企業所得稅。

A.36

B.12

C.18

D.24

8.增值稅一般納稅人申報抵扣進項稅額必須自專用發票開具之日起( )日內到稅務機關認證，否則不予抵扣。

A.180

B.30

C.60

D.45

9.以下促銷方式中，發生的支出或減少的收入能夠起到降低稅負作用的是( )。

A.委托代銷

B.贈送現金

C.贈送商品

D.折扣銷售

10.某百貨商店銷售一臺熱水器，價格為4000元，并上門為顧客安裝，需另加安裝費500元。下列說法正確的是( )。

A.銷售熱水器的收入繳納增值稅，安裝費繳納營業稅

B.銷售熱水器的收入和安裝費一并繳納營業稅

C.銷售熱水器的收入和安裝費一并繳納增值稅

D.銷售熱水器的收入繳納增值稅，安裝費既不繳納營業稅也不繳納增值稅

11.某企業2011年預計可實現應納稅所得額(等于利潤總額)10000萬元，企業所得稅稅率為25%，2011年企業通過國家機關向災區群眾捐贈2000萬元，則捐贈支出可以在稅前扣除的金額為( )萬元。

A.2000

B.1200

C.800

D.0

12.某企業2012年預計取得銷售(營業)收入100000萬元，則根據企業所得稅法的規定，該企業業務招待費扣除的最高限額為( )萬元。

A.無法確定

B.1000

C.500

D.833.33

13.根據企業所得稅法的相關規定，下列各項中，不準在稅前扣除的項目是( )。

A.企業直接向災區的捐贈支出

B.合理的工資薪金支出

C.當年銷售(營業)收入的5‰以內的業務招待費

D.按照規定企業發生的通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分

14.根據企業所得稅法的相關規定，下列各項中，屬于稅法準予稅前一次扣除的是( )。

A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣

B.企業發生的借款費用

C.企業以融資租賃的方式租入資產發生的租金

D.企業按照規定計提的管理用固定資產的折舊

15.根據企業所得稅法規定，企業納稅年度發生的虧損準予向以后年度結轉，用以后年度稅前利潤彌補，但彌補虧損期限最長不得超過( )年，期間不論是盈利還是虧損，都作為實際彌補年限計算。

A.5

B.3

C.8

D.10

16.某公司目前發行在外的普通股為10000萬股，每股面值1元，每股市價25元。假設現有3500萬元的留存收益可供分配，公司擬發放10%的股票股利，同時按發放股票股利前的股數發放現金股利2500萬元，每股股利0.25元，若某個人股東持有該上市公司10000股，則該投資人應交納的個人所得稅為( )元。

A.250

B.350

C.700

D.2750

17.某公司目前發行在外的普通股為20000萬股，每股市價30元。假設現有6000萬元的留存收益可供分配，公司擬發放股票股利，每10股發放1股，股票面值1元，共2000萬股，另外按分配之前的股數派發現金股利每股0.2元，若某個股東原持有該上市公司5%的股份，則該投資人應交納的個人所得稅為( )萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于企業稅務管理內容的有( )。

A.稅務信息管理

B.稅務計劃管理

C.稅務風險管理

D.稅務征收管理

2.以下籌資方式中，其融資成本能夠使企業獲得稅收減免的有( )。

A.融資租賃

B.發行債券

C.吸收直接投資

D.直接借款

3.根據我國企業所得稅法的規定，以下說法正確的有( )。

A.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除

B.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產的計入當期損益，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除

C.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷

D.企業由于技術開發費加計扣除形成企業年度虧損部分作為納稅調減項目處理

4.以下關于直接投資的稅務管理說法正確的有( )。

A.對于創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

B.投資者進行投資決策時，需要對投資地點的稅收待遇進行考慮，充分利用優惠政策

C.企業設立的分支機構如果不具有法人資格，則需由總機構匯總計算并繳納企業所得稅

D.稅法規定，對于國家重點扶持的高新技術企業，按15%的稅率征收企業所得稅

5.被投資企業需要投資企業的一處房產，如果投資企業以該房屋直接投資入股，參與利潤分配，承擔投資風險，按國家相關稅收政策規定( )。

A.需要繳納土地增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加，但不需要繳納印花稅

B.不需要繳納土地增值稅、營業稅

C.不需要繳納城建稅、教育費附加

D.需要繳納土地增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加以及印花稅

6.按照企業所得稅法規定，下列屬于應繳納企業所得稅的間接投資項目收益有( )。

A.國債利息收益

B.企業債券利息收益

C.連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票6個月取得的股利收益

D.銷售產品收益

7.下列有關企業營運稅務管理的說法中，錯誤的有( )。

A.購進免稅產品的運費不能作為增值稅進項稅額抵扣，而購進原材料的運費可以作為增值稅進項稅額抵扣

B.企業所得稅法規定，企業實際發生的合理工資薪金支出，在企業所得稅稅前扣除時，受計稅工資或功效掛鉤扣除限額的限制

C.企業實際發生的合理工資薪金支出，可以全額據實在稅前扣除

D.期末存貨計價過高，當期的利潤可能因此而相應減少

8.以下銷售方式中，可能起到延緩納稅作用的有( )。

A.現銷

B.委托代銷

C.分期收款

D.委托收款

9.一般情況下，以下( )交易中增值稅進項稅額不能抵扣。

A.一般納稅人從小規模納稅人采購的貨物

B.購進免稅產品的運費

C.購進原材料的運費

D.購進原材料的裝卸費

10.對于存貨的計價與當期利潤的關系，以下說法正確的有( )。

A.期末存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應減少

B.期末存貨計價過高，當期的利潤可能因此而相應增加

C.期初存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應增加

D.期初存貨計價過高，當期的利潤可能因此而相應減少

11.在選擇固定資產的折舊方法時，能夠起到延期納稅作用的有( )。

A.直線折舊法

B.雙倍余額遞減法

C.年數總和法

D.縮短折舊年限法

12.企業在不能及時收到貨款的情況下，可以采用( )方式達到延緩納稅的作用。

A.委托代銷

B.托收承付

C.委托收款

D.分期收款

13.企業實現的所得應依法繳納企業所得稅，下列說法正確的有( )。

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項準予扣除項目-允許彌補的以前年度虧損

B.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項準予扣除項目-允許彌補的以前年

（責任編輯：xll）