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2012年中級會計職稱考試財務管理 精選講義第三章(3)
第三節 債務籌資
一、 銀行借款
(一) 銀行借款的種類
1、 按提供貸款的機構：政策性銀行貸款、商業銀行貸款、其他金融機構貸款
2、 有無擔保：信用貸款、擔保貸款
3、 按取得貸款的用途：基本建設貸款、專項貸款、流動資金貸款
(二) 銀行借款的程序與保護性條款
(三) 銀行借款的籌資特點
1、 籌資速度快
2、 資本成本較低
3、 籌資彈性較大
4、 限制條款多
5、 籌資數額有限
一、 發行公司債券
(一) 發行債券的條件與種類
1、 發行債券的條件
2、 公司債券的種類
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按是否記名
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記名公司債券、無記名公司債券
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按是否能轉換成公司股權
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可轉換債券、不可轉換債券
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按有無特定財產擔保
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擔保債券、信用債券
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(一) 發行債券的程序
(二) 債券的償還
提前償還、到期償還(分批償還、一次償還)
(三) 發行公司債券的籌資特點
1、 一次籌資數額較大
2、 提高公司的社會聲譽
3、 募集資金的使用限制條件少
4、 能夠鎖定資本成本的負擔
5、 發行價格較高，手續復雜
6、 資本成本較高
一、 融資租賃
(一) 租賃的特征與分類
1、 租賃的特征：
(1) 所有權與使用權相分離
(2) 融資與融物相結合
(3) 租金的分期回流
2、 租賃的分類：
融資租賃與經營租賃對照表
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項 目
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融資租賃
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經營租賃
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租賃程序
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由承租人向出租人提出正式申請，由出租人融通資金引進承租人所需設備，然后再租給承租人使用
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承租人可隨時向出租人提出租賃資產要求
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（責任編輯：xll）
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