為了幫助考生系統的復習會計職稱考試課程 全面的了解會計職稱考試的相關重點，小編特編輯匯總了2011年會計職稱相關資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

甲企業：

借：原材料 　20

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 3.4

貸：其他貨幣資金 　23.4

借：銀行存款 1.6

貸：其他貨幣資金 1.6

(2)6月15日，簽發一張銀行承兌匯票購入W材料，增值稅專用發票上注明的貨款為163萬元，增值稅額27.71萬元，對方代墊保險費0.4萬元。以銀行存款支付銀行承兌匯票手續費0.6萬元，材料已驗收入庫。

借：原材料 163.4

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　27.71

貸：應付票據 191.11

借：財務費用 　0.6

貸：銀行存款 　0.6

(3)6月20日，購入W材料100公斤一批，增值稅專用發票上標明的價款為25萬元，增值稅為4.25萬元，另支付材料的保險費2萬元、包裝物押金3萬元。材料驗收入庫，發現合理損耗1公斤，款項以銀行存款匯兌支付。

借：原材料 27

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　4.25

其他應收款 3

貸：銀行存款 34.25

(4)6月28日，購入W材料，增值稅專用發票上注明的貨款為100萬元，增值稅額17萬元，以銀行存款向運輸公司支付運費3萬元(扣除率為7%可作為進項稅額抵扣)，材料已驗收入庫，款項已預付50萬元，余款尚未付清。(該公司不設預付賬款賬戶)

借：原材料 102.79

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　17.21(17+3×7%)

貸：應付賬款 　117

銀行存款 3

提示：

稅法規定：購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額，可以用于抵扣銷項稅額。這里的運輸費用不包括裝卸費、保險費等其他雜費。

(5)6月29日，購入W材料，增值稅專用發票上注明的貨款為100萬元，增值稅額17萬元，材料未驗收入庫，款項未付，按照購貨協議約定，如在10天內付款，將獲得1%的現金折扣(假定計算現金折扣時需考慮增值稅)。

借：在途物資 100

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17

貸：應付賬款 117

如：7月8日，付款。

借：應付賬款 117

貸：銀行存款 115.83

財務費用 　1.17

(6)6月29日，材料被在建廠房工程領用，實際成本為10萬元，進項稅額為1.7萬元。材料被購建生產用設備工程領用2萬元，進項稅額為0.34萬元。

借：在建工程 　11.7

貸：原材料 　10

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)1.7

借：在建工程 2

貸：原材料 　2

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（責任編輯：中大編輯）

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