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流動負債管理

流動負債主要有三個來源(籌資方式)：短期借款、短期融資券和商業(yè)信用。

一、短期借款

短期借款，是指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。

銀行借款所附帶的信用條件主要有：

(一)信貸額度

信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額。信貸額度的有限期限通常為1年。

一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔必須全部信貸數(shù)額的義務(wù)。如果企業(yè)信譽惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時，銀行不會承擔法律責任。

(二)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。

(三)補償性余額

是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定比例計算的最低存款余額。

對于借款企業(yè)來講，補償性余額提高了借款的實際利率。

(四)貼現(xiàn)法付息

貼現(xiàn)法，是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分，從而提高了貸款的實際利率。

二、短期融資券

短期融資券(簡稱融資券)，是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。

一、特征

(一)按發(fā)行人分類

短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

(二)按發(fā)行方式分類

短期融資券分為經(jīng)紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進行。

(二)短期融資券的發(fā)行條件

(1)發(fā)行人為非金融企業(yè)

(2)發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不同社會公眾發(fā)行和交易。

(3)融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

(4)對企業(yè)發(fā)行融資券實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。

(5)融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責任公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管，中央結(jié)算公司負責提供有關(guān)服務(wù)。

(6)融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。

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（責任編輯：xll）

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