本文主要介紹2012年會計職稱初級會計職稱考試經濟法基礎知識第六章稅收征收管理法律制度第一節稅收征收管理概述預習講義，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關重點!!

第六章 稅收征收管理法律制度

第一節 稅收征收管理概述

一、稅收法律關系

1.稅收法律關系的三要素

(1)主體：征稅主體和納稅主體

(2)內容：權利和義務

(3)客體：權利和義務共同指向的對象

2.稅務機關的權利

( 1 )法規起草擬訂權;

( 2 )稅務管理權(包括稅務登記管理、賬簿和憑證管理、納稅申報管理等);

( 3 )稅款征收權(包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執行權、追征稅款權等);

( 4 )稅務檢查權(包括查賬權、場地檢查權、詢問權、責成提供資料權、存款賬戶核查權等);

( 5 )行政處罰權;

( 6 )其他權利(對納稅人的減、免、退稅及延期繳納稅款的申請依法予以審批的權力、阻止欠稅納稅人離境的權力、委托代征權、估稅權、代位權與撤銷權、定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權力、上訴權等)。

3.納稅人的權利

( 1 )知情權;

( 2 )要求保密權;

( 3 )享受稅法規定的減稅、免稅和出口退稅優待權;

( 4 )延期申報和延期繳納稅款請求權;

( 5 )多繳稅款申請退還權;

( 6 )陳述權、申辯權;

( 7 )要求稅務機關承擔賠償責任權。

【例題·多選題】根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅務機關職權的有( )。

A、稅務檢查

B、稅務代理

C、稅務處罰

D、稅款征收

【答案】ACD

【例題·多選題】在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有( )。

A、要求稅務機關對納稅人情況保密

B、對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權

C、要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D、對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟

【答案】ABCD

二、稅收征收管理體制

1.國家稅務局系統負責征收的稅種(主要包括)

(1)增值稅

(2)消費稅

(3)車輛購置稅

2.地方稅務局系統負責征收的稅種(主要包括)

(1)營業稅

(2)個人所得稅

(3)土地增值稅

(4)城市維護建設稅

(5)車船稅

(6)房產稅

(7)資源稅

(8)城鎮土地使用稅

(9)印花稅

3.海關系統負責征收的稅種

(1)關稅

(2)進口環節增值稅、消費稅

【例題·多選題】某大型超市在2007年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務局征收的有( 　)。

A、增值稅　B、房產稅　C、印花稅　D、車船稅

【答案】BCD

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（責任編輯：xll）

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